可以先做收到的預付賬款金額的會計分錄：

借：銀行存款/現(xiàn)金

貸：預收賬款

此時再做已經(jīng)開票時的會計分錄，這樣就可以把預付賬款沖掉了。

借：預收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

預付款已經(jīng)開了發(fā)票要怎么做賬？

如果是你公司預付款給對方，分錄如下：

預付款時

借：預付帳款–xx

貸：銀行存款

收到發(fā)票時

借：庫存商品/原材料

借：應交稅費–應交增值稅（進項稅額）【小規(guī)模納稅人不寫此分錄】

貸：預付帳款–xx

如果是你公司收到對方的預付款，分錄如下：

收到預付款時

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：預收帳款–xx

開出發(fā)票時

一般納稅人分錄如下

借：預收帳款–xx

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費–應交增值稅（銷項稅額）

小規(guī)定納稅人分錄如下

借：預收帳款–xx

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費–應交增值稅