未交增值稅科目貸方負(fù)數(shù)怎么處理

未交增值稅是負(fù)數(shù),照常登記,在余額借貸處寫(xiě)上”借”字就好了.月底不用結(jié)轉(zhuǎn).

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)–轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅

下月交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅

貸:銀行存款

所以,像你這種情況,這些步驟都可以不用做了,在應(yīng)交稅金明細(xì)帳直接結(jié)出余額就可以了.

未交增值稅科目貸方負(fù)數(shù)怎么處理

“應(yīng)交稅金”科目貸方余額是和收入對(duì)應(yīng)的,在沒(méi)有設(shè)置”應(yīng)交增值稅”科目的情況下不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù),檢查一下,看是不是賬做錯(cuò)了.

憑證分錄如下:

取得收入時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(確認(rèn)收入)

貸:應(yīng)交稅金(計(jì)稅,是數(shù))

繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅金

貸:銀行存款

如果未交增值稅是負(fù)數(shù)應(yīng)該如何登賬?

未交增值稅是負(fù)數(shù),照常登記.

未交增值稅是借方余額,表明進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),月末直接結(jié)轉(zhuǎn),不用繳稅,也不用計(jì)提城建稅和教育附加.未交增值稅四負(fù)債類(lèi)科目,科目余額應(yīng)為貸方,出現(xiàn)借方余額,用負(fù)數(shù)表示.

有稅交時(shí)這樣結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)–轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅

下月交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)–未交增值稅貸:銀行存款

企業(yè)采購(gòu)物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅額),按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記”材料采購(gòu)”,”在途物資”或”原材料”,庫(kù)存商品”等科目,

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記”應(yīng)付賬款”、”應(yīng)付票據(jù)”、”銀行存款”等科目.購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

由運(yùn)輸單位造成的采購(gòu)物資短缺,運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記”銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價(jià)款由”待處理財(cái)產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出.