按最常規(guī)的增值稅征收率3%，企業(yè)所得稅稅率25%計算，城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%

①增值稅＝40/（1+3%）*3%＝1.17萬元

②城建稅、教育費附加和地方教育費附加＝1.17*（7%+3%+2%）＝0.14萬元

③假設，無任何成本費用，那么，利潤＝收入＝40/（1*3%）=38.83萬元

那么應交的企業(yè)所得稅＝38.83*25%=9.71萬元。

因此，這種情況下，小規(guī)模納稅人開票40萬元，總共需要繳納的稅金＝1.17+0.14+9.71＝11.02萬元

當然，這種情況是在不考慮任何稅收優(yōu)惠政策，不考慮任何成本費用的假設前提條件下計算出來的。

小規(guī)模納稅人企業(yè)在現(xiàn)實經營活動中，開具40萬的發(fā)票，需要交的稅款總額一定小于11.02萬元的。原因有以下幾點：

1、國家針對新冠肺炎疫情，提出了一些優(yōu)惠政策，增值稅征收率減按1%計征

這種情況下，開具40萬發(fā)票，應交增值稅＝40/（1+1%）*1%＝0.4萬元

城建稅、教育費附加及地方教育費＝0.4*（7%+3%+2%）＝0.05萬元

另外，如果你的企業(yè)在縣城、鎮(zhèn)的，那城建稅稅率按5%，如果不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，城建稅稅率按1%，需要繳納的城建稅更低。

2、一方面，常開展業(yè)務的企業(yè)，是不可能沒有任何成本費用的，基本的人工費、折舊費、攤銷費、辦公費等必要的成本費用是肯定會發(fā)生的。除此之外，還有一些稅收優(yōu)惠政策。一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，一般情況下，凈利潤＜收入（38.83萬），稅率也可能低于25%，因此應交企業(yè)所得稅＜9.71萬元。

3、如果40萬元在一個季度內開具，而且全部是增值稅普票，那么恭喜你，免征增值稅，增值稅免了，城建稅、教育費附加以及地方教育費附加也就免了。

4、如果40萬元在一個季度內開具，但是全部開具增值稅專用發(fā)票（或者部分開具了增值稅專用發(fā)票），那么開具的增值稅專用發(fā)票是不能免增值稅的，相應的城建稅和教育費附加也要交。