計(jì)提工資、社保時(shí)

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（根據(jù)部門而定）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——社保（員工個(gè)人承擔(dān)的社保）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用：

企業(yè)承擔(dān)的公積金部分：

借：管理費(fèi)用-住房公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金

企業(yè)承擔(dān)的社保部分：

借：管理費(fèi)用-社保

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

繳納各種保險(xiǎn)和申報(bào)個(gè)人所得稅，把其他應(yīng)付款扣的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。

借：其他應(yīng)付款-社保

應(yīng)付職工薪酬-社保

貸：銀行存款

把個(gè)人扣下來的個(gè)稅全部申報(bào)了并支付：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放的不同，會(huì)計(jì)分錄如何做？

這里分2種情況：

如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費(fèi)用——工資 紅字

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字

如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：

借：管理費(fèi)用——工資