一、營運資本配置比率

公式=（流動資產(chǎn)-流動負債）/流動資產(chǎn)

為什么不能用營運資本來表示短期償債能力的高低？

a企業(yè)：流動資產(chǎn)60萬

流動負債50萬

那么營運資本=10萬

b企業(yè)：流動資產(chǎn)600萬

流動負債550萬

那么營運資本50萬

a企業(yè)的營運資本是低于b企業(yè)的，但是你能說b企業(yè)的償債能力高于a企業(yè)嗎？你細品！所以相對指標更能反映企業(yè)的短期償債指標。a企業(yè)的營運資本配置率為17%，b企業(yè)的營運資本配置率為8.33%；和流動比率有異曲同工之處。

二、速動比率

公式=速動資產(chǎn)/流動負債

速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-其他流動資產(chǎn)-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)（減去的是變現(xiàn)能力比較差的資產(chǎn)）

因為應(yīng)收賬款包含在速動資產(chǎn)，所以應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力會影響真實的速動比率。這里思考一個問題，資產(chǎn)負債表中的應(yīng)收賬款是減去壞賬準備的，在算速動比率的時候我是用應(yīng)收賬款金額還是應(yīng)收賬款賬面數(shù)？

三、現(xiàn)金流量比率

公式=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/流動負債