其他貨幣資金指企業(yè)除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。

（二）其他貨幣資金的賬務處理

為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結存情況，企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目。

（1）取得其他貨幣資金時：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

（2）使用其他貨幣資金支付時：

借：xx資產等

貸：其他貨幣資金

（3）收到退回的其他貨幣資金多余款項時：

借：銀行存款