建立企業(yè)年金制度的目的，是為建立多層次的養(yǎng)老保險制度，推動企業(yè)年金發(fā)展，更好地保障職工退休后的生活，今后，會有越來越多的企業(yè)實行企業(yè)年金制度。那么，什么是企業(yè)年金？企業(yè)年金怎么領?。恳还差I多少年？領取時需要繳納個人所得稅嗎？今天我們就來詳細了解一下。

什么是企業(yè)年金？

企業(yè)年金是企業(yè)與職工在參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。最早可追溯到勞動部《關(guān)于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見》（勞部發(fā)〔1995〕464號），2014年5月份開始實施由原勞動和社會保障部發(fā)布的《企業(yè)年金試行辦法》，2018年2月，開始實施由人社部發(fā)布的《企業(yè)年金辦法》，取代《企業(yè)年金試行辦法》。

企業(yè)實行企業(yè)年金制度，需要制定企業(yè)年金方案，單位應當與職工協(xié)商確定。年金方案包括的內(nèi)容主要有：賬戶管理、資金籌集、企業(yè)年金基金管理、待遇計發(fā)和支付方式等，方案需要報人力資源和保障部門備案，如果人社部門15日內(nèi)沒有提出異議，企業(yè)年金方案開始生效。

企業(yè)年金是如何繳費的？

企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，需要依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務，同時企業(yè)要有經(jīng)濟負擔能力。

企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納，參加的每個職工有個人企業(yè)年金賬戶，年金基金運行的收益也計入企業(yè)年金基金。

企業(yè)繳費，每年不超過本單位職工工資總額的8%，單位和職工個人繳費合計不得超過單位工資總額的12%。

如果個人繳費比例為4%，單位最高繳費比例為8%，如果個人繳費比例為3%，單位最高繳費比例不能超過9%，如果個人繳費比例為5%，單位最高繳費比例不能7%，以此類推，總量控制在工資比例的12%以內(nèi)。具體繳費比例，還是要依據(jù)單位經(jīng)過備案同意的企業(yè)年金管理方案來判斷。

企業(yè)繳費要按照企業(yè)年金方案規(guī)定的比例計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費直接計入個人年金賬戶。

職工個人繳費部分及其收益，自始至終都屬于職工個人。

企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，是否已經(jīng)屬于個人所有，要看企業(yè)年金方案的約定。年金辦法規(guī)定，企業(yè)可以與職工約定始終歸屬于職工個人，也可以約定根據(jù)職工工作年限的增加逐步歸屬個人，但歸屬個人的最長期限不能超過8年。

企業(yè)年金可以中止嗎？

是可以中止的，但需要滿足一定的條件。

企業(yè)如果遇到經(jīng)營虧損、重組并購等特殊情形，導致當期無法繳費，在于職工協(xié)商一致的情況下，可以中止繳費。

在中止繳費情形消失后，要恢復繳費，并按照中止繳費時的企業(yè)年金方案給予補繳，但補繳的年限和金額，不能超過中止繳費的年限和金額。

企業(yè)年金可以終止嗎？

注意，此時是“終止”，而不是前面所說的“中止”。

終止也是被允許的，但不能隨意終止，需要滿足一定的情形。主要包括企業(yè)解散、被撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)，以及因不可抗力等其他原因，造成企業(yè)年金方案已經(jīng)無法履行。

企業(yè)年金終止后，需要在10日內(nèi)報告?zhèn)浒傅娜肆Y源和社會保障部門，并進行企業(yè)年金清算。

企業(yè)年金一共領多少年？

職工在達到法定退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以按月、分次或者一次性領取，也可以將本人企業(yè)年金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品。

如果出國定居，可以根據(jù)本人要求，一次性支付給個人。

職工或者退休人員死亡后，企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

不管選擇哪種領取方式，個人年金賬戶的錢領完了，也就沒有了。

由此可見，企業(yè)一共領多少年，不僅要看企業(yè)年金的具體方案規(guī)定，還要看個人如何進行選擇。

如果退休時，個人年金賬戶有12萬元，選擇按月分5年領取，每年可以領取2.4萬元，每月領2000元。

領取時需要繳納個人所得稅嗎？

根據(jù)規(guī)定，在職時個人繳費部分，如果不超過個人工資比例的4%，暫時不用繳納個人所得稅。企業(yè)年金運營時的投資收益計入個人賬戶時，也暫時不交個人所得稅。

但退休時領取企業(yè)年金，需要繳納個人所得稅。

1、按月領?。ê雎灶I取期間的收益）

年金個人賬戶12萬元，分5年領取，每月領2000元，根據(jù)個稅法的計稅方法，按月領取金額少于3000元的，稅率為3%，這樣每月領2000元的同時需要交個稅60元，實際到手金額1940元，1年交稅720元，5年累計交稅3600元。

2、按季領取

如果選擇按季領取企業(yè)年金，需要交多少稅呢？

接前例數(shù)據(jù)，每個季節(jié)可以領企業(yè)年金6000元，計稅時換算成每月領取金額2000元，每個季度繳稅180元，實際繳稅沒有變化，累計交稅依然是3600元。

3、按年領取

如果按年領取，分5年領完12萬元，每年領2.4萬元，又需要交多少稅呢？

個稅法規(guī)定，每年一次性領取金額不超過3.6萬元的，稅率為3%，這樣，一年就需要交稅2.4*3%=720元，累計交稅依然是3600元。

4、一次性領取

退休時，一次性領取需要繳納多少個人所得稅呢？

一次性將12萬元企業(yè)年金領完，個稅法規(guī)定，超過3.6萬元14.4萬元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元，需要交稅120000*10%-2520=9480元。