所謂的自然人，是沒有稅務(wù)登記的，所以自己當(dāng)然是開不出發(fā)票的，所以就只能去稅務(wù)局代開發(fā)票（沒有發(fā)票支付方?jīng)]法所得稅稅前扣除）。

去稅務(wù)局代開發(fā)票，稅務(wù)局會(huì)扣一些稅款：增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，（后面兩個(gè)附加看情況是否需要扣繳）。

注1：個(gè)人提供應(yīng)稅（增值稅）勞務(wù)，按小規(guī)模納稅人征收率納稅，疫情期間優(yōu)惠政策是1%，按次500，超過500需繳納增值稅。

注2：教育費(fèi)及地方教育費(fèi)附加享受季度30萬免征，城建稅享受減半。

個(gè)人在代開發(fā)票時(shí)稅款繳納完，就會(huì)拿到發(fā)票和扣稅憑證。

這時(shí)企業(yè)拿到發(fā)票時(shí)，需要看清楚發(fā)票后下角：支付方需要扣繳個(gè)人所得稅！

根據(jù)個(gè)人所得稅法以及國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)的規(guī)定，作為扣繳人的企業(yè)在向自然人支付除經(jīng)營所得以外的其他個(gè)人所得項(xiàng)目時(shí)，需要履行代扣代繳或者預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的義務(wù)，這個(gè)扣繳義務(wù)是法定的，并不因自然人去代開發(fā)票而改變！

取得勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票確分錄如下：

借：管理費(fèi)用-服務(wù)費(fèi)

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

注：勞務(wù)報(bào)酬不超過800元，就認(rèn)為不用申報(bào)了，因?yàn)椴怀?00個(gè)稅為0，其實(shí)這是誤區(qū)，就算沒有個(gè)稅，也需要全員全額申報(bào)，否則會(huì)影響納稅人的綜合所得收入。

問題1、個(gè)人去稅局代開，如果交的稅有個(gè)人所得稅，支付方是不是就不用代扣代繳了？

看完稅憑證，交的個(gè)稅如果按經(jīng)營所得繳納，不需要代扣了。

問題2、企業(yè)在個(gè)稅系統(tǒng)代扣代繳了，個(gè)人沒提供發(fā)票的話，企業(yè)的支出能稅前扣除嗎？

有一定風(fēng)險(xiǎn)，屬于應(yīng)稅行為，應(yīng)該以發(fā)票為稅前扣除憑證，沒有發(fā)票有所得稅無法扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

問題3、個(gè)人承包單位的建筑工程，由稅務(wù)局代開的個(gè)人增值稅普票（開票項(xiàng)目:建筑服務(wù)），支付單位需要代扣代繳個(gè)稅嗎？屬于勞務(wù)報(bào)酬還是經(jīng)營所得？

經(jīng)營所得，無需代扣。

問題4、有時(shí)候個(gè)人去代開發(fā)票，在代開時(shí)就交了相關(guān)的稅費(fèi)。作為發(fā)票接收方的企業(yè)也需要申報(bào)嗎，申報(bào)時(shí)不用再繳稅了？

主要看代開時(shí)候個(gè)人所得稅是如何交的，如果按經(jīng)營所得核定了，支付方?jīng)]有申報(bào)義務(wù)了。

問題5、勞務(wù)費(fèi)如果是通過51社保等代發(fā)薪資平臺(tái)發(fā)放并收到代發(fā)平臺(tái)的發(fā)票，這樣是不是可以規(guī)避客戶代開發(fā)票的問題？