編制方法

一般審計(jì)計(jì)劃按年度編制，年度審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)部負(fù)責(zé)人于下年度開(kāi)始前制定并報(bào)管理層批準(zhǔn)。常情況下，已經(jīng)審批成立的審計(jì)計(jì)劃是不可以進(jìn)行修改的。每半年或每季度根據(jù)已經(jīng)執(zhí)行的審計(jì)工作對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行回顧。審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況可以作為考核審計(jì)部工作的指標(biāo)之一。

編制規(guī)則

在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，管理層特定的管理需要，以及審計(jì)部擁有的人力、預(yù)算等審計(jì)資源。

編制依據(jù)

編制審計(jì)計(jì)劃的主要依據(jù)包含但不限于以下方面：

1. 企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與年度工作重點(diǎn)
2. 嚴(yán)重影響企業(yè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法規(guī)、政策、計(jì)劃與合同等
3. 企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制的合理性和有效性
4. 企業(yè)相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化
5. 企業(yè)相關(guān)人員的能力、品質(zhì)及其崗位的近期變動(dòng)
6. 審計(jì)部的人員數(shù)量、勝任能力等

編制內(nèi)容

審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容為：

1. 審計(jì)部年度工作目標(biāo)
2. 審計(jì)項(xiàng)目制定的邏輯與依據(jù)，如風(fēng)險(xiǎn)地圖等
3. 具體審計(jì)項(xiàng)目及時(shí)間安排
4. 各審計(jì)項(xiàng)目的資源分配，如審計(jì)人員數(shù)量、審計(jì)工時(shí)等
5. 后續(xù)審計(jì)的必要安排