稅控盤全額抵扣怎么做分錄？

答：稅控盤專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下：

1、一般納稅人

①.購入專用設(shè)備時;

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時;

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

②.支付技術(shù)維護費時;

借：管理費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時;

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

根據(jù)財稅201215號文規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，以及繳納的技術(shù)維護費(以下簡稱二項費用)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額)，相關(guān)進項稅已經(jīng)認證抵扣的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。

賬務(wù)處理：根據(jù)財稅201215 號的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的二項費用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業(yè)在進行增值稅申報時，二項費用也是在“本期應(yīng)納稅額減征額” 一欄中填列。

購入稅控盤全額抵扣的賬務(wù)處理和流程？

一、購入金稅盤的時候;

借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護費的會計處理支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算;

借：管理費用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入