而年底年初式匯算清繳的時候，大家知道企業(yè)所得稅年度匯算清繳應(yīng)該怎么弄嗎?知道有什么注意事項嗎?下面之了君就帶大家一起去詳細(xì)了解一下。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳應(yīng)該怎么弄?

首先，之了君提醒大家，國家稅務(wù)總局公告2021年第34號文件《關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》，部分表單和填報說明進行了修訂，建議大家按照新要求來。那么，企業(yè)所得稅年度匯算清繳到底應(yīng)該怎么弄呢?方法參考如下：

1、查帳務(wù)。查申報年度全年帳務(wù)，另外按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，查已經(jīng)發(fā)生但單證未到帳務(wù)。

2、辦理好納稅調(diào)整工作，要按照企業(yè)實際情況處版理，確定好申報年度應(yīng)納所得稅。

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料。

4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告。

5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料，報關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳注意事項：

1、核查利潤表，計算一下企業(yè)所得稅稅負(fù)率是否存在異常，特別是按核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，報表上本年利潤乘以征收稅率是否等于或者小于稅務(wù)局的核定額，如果大于核定額在來年匯算清繳時需要補交企業(yè)所得稅。

2、可以預(yù)見的費用要及時催收單據(jù)。像租賃費、差旅費等。稅法規(guī)定對于上年度的費用發(fā)票，不得入賬到次年度。否則，這些報銷的費用無法在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時進行扣除。

3、計提的工資要及時發(fā)放。

4、檢查累計折舊賬戶，把本年應(yīng)該提取的折舊足額提取，如果漏提的話第二年補提的折舊不得稅前扣除。

5、有沒有超過一年的應(yīng)付賬款，超過一年的應(yīng)付賬款稅務(wù)局要求預(yù)作收入。

6、邊角料的銷售、庫存和產(chǎn)成品的比例是否成常比例，這是稅務(wù)局檢查的重點，也是查賬時最容易出問題的地方。

7、到銀行打印對賬單，確保沒有漏記的收入事項再結(jié)賬。

8、享受稅法優(yōu)惠和有財產(chǎn)損失的的事項要及時向稅務(wù)機關(guān)報批和備案。

9、招待費和廣告費的列支是否超過比例。

10、有些地區(qū)對資產(chǎn)負(fù)債表中本年新增的未分配利潤預(yù)征股東個人所得稅，需要在年末進行核算要注意。

以上就是之了君和大家分享的企業(yè)所得稅年度匯算清繳應(yīng)該怎么弄以及有什么注意事項的內(nèi)容，可供大家參考。