企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

企業(yè)所得稅是需要結(jié)轉(zhuǎn)的。做以下賬務(wù)處理：

1、月末計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

2、月末轉(zhuǎn)入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、下月初上交稅費時：

借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

1、在本年度退回，做以下會計分錄：

收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做以下會計分錄：

借：所得稅費用

貸：本年利潤

3、在下年度退回，做以下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

以前年度損益調(diào)整：本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更涉及調(diào)整以前年度損益的事項。

企業(yè)所得稅可以扣除哪些項目？