借：應(yīng)收賬款，(金額用紅字或負數(shù))

貸：主營業(yè)務(wù)收入 (金額用紅字或負數(shù))

銷項稅 (金額用紅字或負數(shù))

再按銷售發(fā)票做銷售分錄。

合并一下以前的分錄，分錄可以寫為：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：營業(yè)外收入

實際上以前虛增了費用，同時虛增了收入，因此對當(dāng)年的損益和分配并無影響。

以前年度多計提的應(yīng)繳稅金如何處理?

以前年度多計提的應(yīng)繳稅金處理:

通過以前年度損益調(diào)整，分錄為：

1、調(diào)增應(yīng)納所得稅 借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-所得稅。

2、月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整。

3、繳納所得稅 借：應(yīng)繳稅費--所得稅