現(xiàn)將部門決算報表編制指南摘抄，對于需要關注的地方我們用色彩著重體現(xiàn)了，編制過程中如有什么疑問可以留言，大家一起解決。

2021年度部門決算報表編制指南

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍應當與2021年部門預算編報范圍保持一致，包括各級各類國家機關、政黨組織、事業(yè)單位、社會團體和其他單位等。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位綜合預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。

根據(jù)預算法實施條例有關規(guī)定，部門決算應當反映一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算安排給本部門及所屬單位的所有預算資金。

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括未納入部門預算管理的償還性資金。

（二）納入本套決算編制范圍的單位應當參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。已經(jīng)實施政府會計準則制度的單位，應當按照《政府會計制度—行政事業(yè)單位會計科目和報表》中預算會計核算內容填報收入、支出、結轉和結余。

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結構。樹形結構應規(guī)范、清晰。地方財政部門應按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。

四、填報要求

（一）各級政府財政部門、各部門、各單位在每一預算年度終了時，應當清理核實全年預算收入、支出數(shù)據(jù)和往來款項，做好決算數(shù)據(jù)對賬工作。決算各項數(shù)據(jù)應當以經(jīng)核實的各級政府、各部門、各單位會計數(shù)據(jù)為準，不得以估計數(shù)據(jù)替代，不得弄虛作假。

（二）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數(shù)進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（三）一級預算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”和“單位執(zhí)行會計制度”按用款單位實際情況填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。

2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級政府財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。

（四）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則應使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經(jīng)費報表，包括財決01表至財決12表等。按單位整體情況反映的報表，如“預算支出相關信息表”（財決附01表）、“基本數(shù)字表”（財決附02表）和“機構運行信息表”（財決附03表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經(jīng)費的，財決附02表中人員情況應按經(jīng)費比例或實際負擔人數(shù)拆分報送。如單位未納入所在地區(qū)部門預算編報范圍，不需向所在地區(qū)財政部門編報本套決算。

（五）各級政府財政部門、各部門匯總本套決算時應進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否確。

（六）各級政府財政部門、各部門、各單位審核、匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。

（七）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實性公式兩種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中本類公式表現(xiàn)為紅色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。應保持公式審核全部確，不出現(xiàn)提示信息。

2．核實性公式：用于審核表內、表間有關數(shù)據(jù)的邏輯關系和合理性。軟件中本類公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應根據(jù)會計賬簿和有關臺賬資料等進行核實，有錯更，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（八）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進行查詢和審核時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預算單位決算數(shù)據(jù)問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。

（九）審核要求。審核中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，凡部門決算報表編制說明和編審問答等已有明確規(guī)定的，一律按規(guī)定口徑處理；無明確規(guī)定的請商同級財政部門研究處理。具體處理意見如下：

1．更錯誤。屬于誤填、漏填決算，或因財務管理和會計核算不規(guī)范導致決算編報問題，應按照審核意見進行調整。

2．據(jù)實反映并作說明。如發(fā)現(xiàn)的問題屬于個別單位特殊情況但核實為合理，應按規(guī)定格式具體說明原因及依據(jù)。

（十）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目，非稅收入填列至目級科目。

（十一）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

（十二）部門決算填報說明和分析報告應按照規(guī)定體例編寫。

（十三）式上報的部門決算報表及相關資料統(tǒng)一用a3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。各級主管部門填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據(jù)各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的機關、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列；臨時代碼編制應符合《自編企業(yè)、單位臨時代碼編制規(guī)則》。單位如已取得統(tǒng)一社會信用代碼，需按統(tǒng)一社會信用代碼9－17位信息填列本代碼。

（三）統(tǒng)一社會信用代碼：根據(jù)有關登記管理部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼填列，未取得統(tǒng)一社會信用代碼的單位暫不填列。統(tǒng)一社會信用代碼應當符合《法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼編碼規(guī)則》（gb 32100－2015）及相關修訂單，以18位阿拉伯數(shù)字或大寫英文字母表示，由登記管理部門代碼1位、機構類別代碼1位、登記管理機關行政區(qū)劃碼6位、主體標識碼（即原組織機構代碼）9位和校驗碼1位五個部分組成。

（四）財政預算代碼：根據(jù)編制部門預算時使用的財政預算代碼填列。代碼一般采用層次碼，用數(shù)字表示。中央預算單位代碼結構為每3位一層，一級預算單位3位碼，二級單位6位碼，……，七級單位21位碼。預算單位本級一般由該單位的層次碼加001表示，如某一級預算單位本級的代碼為3位數(shù)字（層次碼）＋001，二級預算單位本級的代碼為6位數(shù)字（層次碼）＋001。

各級政府財政部門、各部門匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設置選擇“樹形結構次序優(yōu)先”）。

（五）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經(jīng)費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經(jīng)費并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經(jīng)費并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預算單位），按預算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。

各級政府財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（六）單位基本性質：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”、“企業(yè)”和“其他單位”六種類型中選擇填列。財政部門或主管部門疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

企業(yè)：由列入本年度部門預算編制范圍的企業(yè)（集團）選擇填列。

其他單位：由執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預算單位編制“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（七）事業(yè)單位改革分類：已經(jīng)完成事業(yè)單位改革的單位，應按照改革后確定的單位分類，在“行政類事業(yè)單位”、“公益一類事業(yè)單位”、“公益二類事業(yè)單位”、“生產(chǎn)經(jīng)營類事業(yè)單位”四種類型中選擇填列；未分類的事業(yè)單位，選擇填列“暫未明確類別”。

（八）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度在“政府會計準則制度”、“民間非營業(yè)組織會計制度”、“企業(yè)會計準則制度”、“其他”中選擇填列。財政部門或主管部門疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。

（九）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（十）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：以3位代碼表示。根據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（gb/t 4754－2017）門類、大類代碼填列。財政部門或主管部門疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

國民經(jīng)濟行業(yè)分類采用經(jīng)濟活動的同質性原則劃分，即每一個行業(yè)類別按照同一種經(jīng)濟活動的性質劃分，而不是依據(jù)編制、會計制度或部門管理等劃分。當一個單位對外從事兩種以上的經(jīng)濟活動時，占其單位增加值份額最大的一種活動稱為主要活動。如果無法用增加值確定單位的主要活動，可依據(jù)銷售收入、營業(yè)收入或從業(yè)人員確定主要活動。

（十一）隸屬關系：以6位代碼表示。中央單位均填零。地方單位根據(jù)國家標準《中人民共和國行政區(qū)劃代碼》（gb/t2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。

（十二）部門標識代碼：以3位代碼表示。中央單位根據(jù)國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（gb/t4657－2009）編制。地方單位按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（gb/t 4657－2009）填報。各級政府財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十三）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：

“0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。

“1”表示經(jīng)費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以數(shù)填報財決01至12表，有經(jīng)費結余的可填報財決附01表；一般不填報財決附02表和財決附03表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由主管部門剔除重復匯總數(shù)據(jù)時使用。主管部門只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數(shù)據(jù)。要求以負數(shù)填報相關報表，一般不填報財決附02表和財決附03表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經(jīng)費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。

“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。

“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用。

“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。

（十四）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。

“0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報。

“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一年度應編未編決算報表的單位使用。

“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。

“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。

“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。

（十五）上年代碼：連續(xù)上報單位應填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十六）審核公式

1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數(shù)字；郵政編碼應為六位數(shù)字；單位地址應大于14個字符的長度，且不應與單位名稱相同；單位所在地區(qū)、預算管理級次、財政預算代碼、隸屬關系、部門標識代碼、新報因素不應為空；如填列統(tǒng)一社會信用代碼，則其第9－17位應與組織機構代碼相同。

當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應選“90”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業(yè)集團。

當單位基本性質＝“10”（行政單位）、“31”（企業(yè)）和“90”（其他單位）時，事業(yè)單位改革分類為空；當單位基本性質＝“21”（參照公務員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助事業(yè)單位）、“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）時，事業(yè)單位改革分類不為空；當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助事業(yè)單位）；當報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。

當預算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。

當新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續(xù)上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“4”（四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6”（六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

2．核實性公式

當單位執(zhí)行會計制度＝“90”（其他）時，報表類型應為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調整表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。

新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預算級次≤2。

當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業(yè)單位）。

當報表類型＝“0”（單戶表）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類不為空；當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“s91”（中國共產(chǎn)黨機關）、“s92”（國家機構）、“s93”（人民政協(xié)、民主黨派）、“s95”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位性質≠“10”（行政單位）、單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“l(fā)72”（商業(yè)服務業(yè)）；當單位性質≠“10”（行政單位）、單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“i65”（軟件和信息技術服務業(yè)）；當單位名稱末位為“校”或“大學”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“p83”（教育）；當單位名稱中包含“紅十字”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“q85”（社會工作）或“s94（社會保障）”；當單位名稱中包含“醫(yī)院”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“q84”（衛(wèi)生）；當單位預算管理級次≠“000000”（中央級）時，國民經(jīng)濟行列分類≠“t97”（國際組織）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，單位基本性質、單位執(zhí)行會計制度和國民經(jīng)濟行業(yè)分類為空。

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本年度的預、決算收支和年末結轉結余情況。

（一）年初預算數(shù)：填列經(jīng)同級財政部門批復的年初預算數(shù)。

（二）調整預算數(shù)：填列經(jīng)調整后的全年預算數(shù)，包括年初預算數(shù)和預算調增調減數(shù)，即：調整預算數(shù)＝年初預算數(shù)＋預算調增數(shù)－預算調減數(shù)。按照行政事業(yè)單位財務規(guī)則有關規(guī)定，各部門、各單位的調整預算數(shù)應當以預算調整情況是否已經(jīng)完成預算調整程序進行確認；未完成預算調整程序的，調整預算數(shù)＝年初預算數(shù)。

（三）決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。

（四）本年支出合計的年初預算數(shù)、調整預算數(shù)包括使用本年收入、年初結轉和結余以及使用非財政撥款結余等資金安排的支出。

（五）審核公式

1．基本平衡公式

27行＝（1＋2＋…＋8）行；31行＝（27＋28＋29）行；58行＝（59＋60）行；61行≥62行；68行＝（69＋70＋…＋78）行；84行＝（32＋33＋…＋57）行＝（58＋61＋63＋64＋65）行；86行7欄＝31行1欄－84行7欄；86行8欄＝31行2欄－84行8欄；88行＝（84＋85＋86）行；31行＝88行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至8行、28行、32至85行≥0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且年初預算數(shù)≠0，則年初預算數(shù)＋調整預算數(shù)≠決算數(shù)。

如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各欄≤0。

如果年初預算數(shù)、調整預算數(shù)各行各欄≠0，則各行各欄≥1001000。

如果部門標識代碼≠“新疆生產(chǎn)建設兵團”，則77行9欄＝0。

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）

本表反映單位本年度的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。財政撥款包括一般公共預算財政撥款、政府性基金預算財政撥款和國有資本經(jīng)營預算財政撥款。

（一）年初預算數(shù)：填列經(jīng)同級財政部門批復的財政撥款年初預算數(shù)。

（二）調整預算數(shù)：按照預算法和行政事業(yè)單位財務規(guī)則有關規(guī)定，各部門、各單位應當以預算調整情況是否已完成預算調整程序為依據(jù)填報調整預算數(shù)。其中：

（1）收入支出的調整預算數(shù)：已經(jīng)按照規(guī)定完成預算調整程序的，調整預算數(shù)＝年初預算批復數(shù)＋預算調增數(shù)－預算調減數(shù)；未按照規(guī)定完成預算調整程序的，調整預算數(shù)＝年初預算批復數(shù)。

（2）年初結轉和結余調整預算數(shù)：中央單位填報，年初結轉和結余的調整預算數(shù)＝上年度決算批復年末結轉和結余數(shù)＋經(jīng)預算批復的結轉和結余調增數(shù)－經(jīng)預算批復的結轉和結余調減數(shù)（含財政收回結轉結余）。地方單位按照同級財政部門規(guī)定填報。

（三）決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。

（四）本年支出合計的年初預算數(shù)、調整預算數(shù)包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。

（五）審核公式

1．基本平衡公式

27行＝（1＋2＋3）行；28行＝（29＋30＋31）行；32行＝（27＋28）行；59行＝（60＋61）行；62行≥63行；69行＝（70＋71＋…＋79）行；85行＝（33＋34＋…＋58）行＝（59＋62）行＝（70＋71＋…＋79）行。

4欄各行＝（5＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋19）欄各行；20欄各行＝（21＋22＋23）欄各行；24欄各行＝（25＋26＋27）欄各行。

32行1欄＝90行16欄；32行2欄＝90行20欄；32行3欄＝90行24欄；（1＋29）行1欄＝90行17欄；（1＋29）行2欄＝90行21欄；（1＋29）行3欄＝90行25欄；（2＋30）行1欄＝90行18欄；（2＋30）行2欄＝90行22欄；（2＋30）行3欄＝90行26欄；（3＋31）行1欄＝90行19欄；（3＋31）行2欄＝90行23欄；（3＋31）行3欄＝90行27欄。

缺三段公式，補：

86行16欄＝32行1欄－85行16欄；86行17欄＝1行1欄＋29行1欄－85行17欄；86行18欄＝2行1欄＋30行1欄－85行18欄；86行19欄＝3行1欄＋31行1欄－85行19欄；

86行20欄＝32行2欄－85行20欄；86行21欄＝1行2欄＋29行2欄－85行21欄；86行22欄＝2行2欄＋30行2欄－85行22欄；86行23欄＝3行2欄＋31行2欄－85行23欄；

86行24欄＝32行3欄－85行24欄；86行25欄＝1行3欄＋29行3欄－85行25欄；86行26欄＝2行3欄＋30行3欄－85行26欄；86行27欄＝3行3欄＋31行3欄－85行27欄。

1行＝財決01表1行；2行＝財決01表2行；3行＝財決01表3行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），33行至58行4欄對應≤財決01表32行至57行4欄；33行至58行8欄對應≤財決01表32行至57行5欄；33行至58行12欄對應≤財決01表32行至57行6欄；59行至63行16欄對應≤財決01表58行至62行7欄；59行至63行20欄對應≤財決01表58行至62行8欄；59行至63行24欄對應≤財決01表58行至62行9欄；69行至79行24欄對應≤財決01表68行至78行9欄；

如果報表類型≠“2”（調整表）且年初預算數(shù)≠0，則年初預算數(shù)＋調整預算數(shù)≠決算數(shù)。

如果報表類型≠“2”（調整表），則調整預算數(shù)≥決算數(shù)。

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。

如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各欄≤0。

如果部門標識代碼≠“新疆生產(chǎn)建設兵團”，則78行24欄＝0。

八、收入支出決算表（財決02表）

本表反映單位本年度收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照單位會計賬簿有關明細賬記錄的支出功能分類科目“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列，相關科目信息應符合《2021年政府收支分類科目》規(guī)定。未按支出功能分類科目進行明細核算的，本項應按照部門預算管理要求，比照《2021年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余、經(jīng)營結余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位非財政撥款結余和專用結余。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門、主管部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。

3．經(jīng)營結余：填列事業(yè)單位上年度未進行分配并結轉本年使用的經(jīng)營收支結余，以及按制度規(guī)定結轉的經(jīng)營虧損（以負數(shù)填報）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本年度全部支出。

（五）使用非財政撥款結余：填列事業(yè)單位按照預算管理要求使用非財政撥款結余彌補收支差額的金額。

（六）結余分配：填列單位繳納企業(yè)所得稅以及從非財政撥款結余或經(jīng)營結余中提取各類結余的情況。

事業(yè)單位轉入非財政撥款結余：填列事業(yè)單位當年形成的非財政撥款結余。

其他：如本欄有數(shù)，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據(jù)。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余、經(jīng)營結余。經(jīng)營結余為數(shù)的，一般應按規(guī)定進行結余分配，分配后無余額。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位非財政撥款結余和專用結余。

（八）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行＝（1＋5－6）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15＋16）欄各行；17欄各行＝（18＋19＋20）欄各行＝（1＋5－6＋11－12）欄各行。

1欄合計行＝財決01表29行3欄；5欄合計行＝財決01表27行3欄；6欄合計行＝財決01表84行9欄；11欄合計行＝財決01表28行3欄；12欄合計行＝財決01表85行9欄；17欄合計行＝財決01表86行9欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則5、6、11至16欄各行≥0。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，11、12欄各行＝0。

當11、12欄各行＝0時：8欄各行＝18欄各行，9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行。

當單位基本性質＝“10”（行政單位）時，4、10至16、20欄各行均為零。

當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（政府會計準則制度）時，如果10欄各行≥0，則20欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，12欄各行均為0。

如果報表類型≠“2”（調整表），則財決02表不應為空。

10欄各行＝4欄各行＋財決03表6欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）時：如果18欄各行＜0，則18欄各行≥2欄各行；如果19欄各行＜0，則19欄各行≥3欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）和“7”（疊加匯總表）時，18欄各行≥0、19欄各行≥0。

當報表類型≠“2”（調整表）和“7”（疊加匯總表）時，1行16欄＝0。

當報表類型≠“2”（調整表）和“7”（疊加匯總表），且10欄1行小于0時，10欄1行=20欄1行；當10欄1行大于等于0時，20欄1行=0。

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本年度依法取得的納入部門預算管理的各項資金，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等各項收入。根據(jù)單位收入總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的財政撥款，包括一般公共預算財政撥款、政府性基金預算財政撥款和國有資本經(jīng)營預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入；事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入、事業(yè)單位固定資產(chǎn)出租收入等。各單位從本級財政部門以外的同級單位取得的經(jīng)費、從非本級財政部門取得的經(jīng)費，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的同級單位取得的經(jīng)費，不在本項反映，應填列在“事業(yè)收入”欄。

（七）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行；4欄各行≥5欄各行。

1欄各行＝財決02表5欄各行；1欄合計行＝財決01表27行3欄；2欄合計行＝財決01表（1行＋2行＋3行）3欄；3欄合計行＝財決01表4行3欄；4欄合計行＝財決01表5行3欄；6欄合計行＝財決01表6行3欄；7欄合計行＝財決01表7行3欄；8欄合計行＝財決01表8行3欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。

當單位基本性質＝“10”（行政單位）時，3至7欄各行＝0。

當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、6欄、7欄各行＝0。

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本年度為保障機構常運轉、開展業(yè)務及其他活動所發(fā)生的各項支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

（四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。該類支出明細還應在“經(jīng)營支出決算明細表”（財決05－3表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。

（五）附屬單位補助支出：填列事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表84行9欄；1欄對應類合計行＝財決01表32至57行6欄；2欄合計行＝財決01表58行9欄；3欄合計行＝財決01表61行9欄；4欄合計行＝財決01表63行9欄；5欄合計行＝財決01表64行9欄；6欄合計行＝財決01表65行9欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。

當單位基本性質＝“10”（行政單位）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表4欄各行＋財決03表6欄各行≠0。

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本年度基本支出、項目支出和經(jīng)營支出的明細情況，不包括應在“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）、“經(jīng)營支出決算明細表”（財決05－3表）自動提取。

審核公式

基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄合計行＝財決01表68行9欄；2欄合計行＝財決01表69行9欄；16欄合計行＝財決01表70行9欄；44欄合計行＝財決01表71行9欄；57欄合計行＝財決01表72行9欄；62欄合計行＝財決01表73行9欄；75欄合計行＝財決01表74行9欄；92欄合計行＝財決01表75行9欄；95欄合計行＝財決01表76行9欄；101欄合計行＝財決01表77行9欄；105104欄合計行＝財決01表78行9欄。

本表各欄＝財決05－1表各欄＋財決05－2表各欄＋財決05－3表各欄。

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）

本表反映單位本年度基本支出的明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出、對企業(yè)補助、其他支出等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋75＋95＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財決04表2欄各行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0；76、79、80、82至86欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、2、13欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、45、46欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）

本表反映單位本年度項目支出的明細情況，根據(jù)單位項目支出明細賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目名稱：中央單位一級項目分為通用項目和專用項目。通用項目名稱根據(jù)財政部統(tǒng)一設立的項目名稱填列，專用項目名稱根據(jù)經(jīng)財政部核準后設立和使用的項目名稱填列。

（二）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼為8位數(shù)字，通用項目代碼為“999＋5位順序碼”，專用項目代碼為“3位部門預算代碼＋5位順序碼”。

（三）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

（四）二級項目類別：中央單位依照部門預算項目類別，在重大改革發(fā)展項目、專項業(yè)務費項目、其他項目三個類別中選擇填列。

（五）基建項目屬性：中央單位基本建設項目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項目、同級中央財政安排的基建項目和其他主管部門安排的基建項目（如國防科工局安排的軍工基建等）三個類別選擇填列。如非基本建設項目，本項選“非基建項目”填列。

（六）是否橫向標識：中央單位按照部門預算項目標識，選擇“是”、“否”為橫向項目。

以上（一）至（六）項目明細信息，地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（七）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出（基本建設）、資本性支出、對企業(yè)補助（基本建設）、對企業(yè)補助和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。

（八）本表支出不包括應在“上繳上級支出”“經(jīng)營支出”“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；

2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋97＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財決04表3欄各行。

62至74、92至94欄各行＝財決08－2表62至74、92至94欄各行

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、45、46欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

十四、經(jīng)營支出決算明細表（財決05－3表）

本表反映單位本年度經(jīng)營支出的明細情況。根據(jù)單位經(jīng)營支出明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出（基本建設）、資本性支出、對企業(yè)補助（基本建設）、對企業(yè)補助和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。

（二）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財決04表5欄各行。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0；76、79、80、82至86欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、2、13欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、45、46欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

十五、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結轉和結余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目名稱：中央單位一級項目分為通用項目和專用項目。通用項目名稱根據(jù)財政部統(tǒng)一設立的項目名稱填列，專用項目名稱根據(jù)經(jīng)財政部核準后設立和使用的項目名稱填列。

（二）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼為8位數(shù)字，通用項目代碼為“999＋5位順序碼”，專用項目代碼為“3位部門預算代碼＋5位順序碼”。

（三）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

（四）二級項目類別：中央單位依照部門預算項目類別，在重大改革發(fā)展項目、專項業(yè)務費項目、其他項目三個類別中選擇填列。

（五）基建項目屬性：中央單位基本建設項目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項目、同級中央財政安排的基建項目和其他主管部門安排的基建項目（如國防科工局安排的軍工基建等）三個類別選擇填列。如非基本建設項目，本項選“非基建項目”填列。

（六）是否橫向標識：中央單位按照部門預算項目標識，選擇“是”、“否”為橫向項目。

以上（一）至（六）項目明細信息，地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（七）資金來源：填列單位項目的資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前年度安排項目的資金結轉到本年度使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前年度安排項目的財政撥款資金結轉到本年度使用部分。

3．財政撥款：填列單位本年度安排項目的財政撥款。

4．基本建設支出撥款：填列本年度由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設項目財政撥款。

5．其他資金：填列單位本年度安排項目的其他資金。

（八）支出數(shù)：填列單位本年度項目的支出數(shù)。

（九）使用非財政撥款結余：填列事業(yè)單位按照預算管理要求使用非財政撥款結余彌補收支差額的金額。

（十）結余分配：填列單位繳納企業(yè)所得稅以及從非財政撥款結余或經(jīng)營結余中提取各類結余的情況。

（十一）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。中央單位按照《財政部關于印發(fā)〈中央部門結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2016〕18號）規(guī)定填列；地方單位按照各省財政部門有關規(guī)定填列，并予以說明。

（十二）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行；12欄各行＝（1－7＋10－11）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行。

2欄各行＝財決02表3欄各行；12欄各行＝財決02表19欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行。

2．核實性公式

當10欄各行＝0，且11欄各行＝0時，13欄各行＝（3＋4－8）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各行各欄≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；12欄各行≥13欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；8欄各行≤財決04表3欄各行；10欄各行≤財決02表11欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行。

十六、一般公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本年度從本級財政部門取得一般公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位以前年度一般公共預算財政撥款資金結轉到本年度使用的情況。

（二）本年收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本年度一般公共預算財政撥款支出情況。

表中7至11欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的用一般公共預算財政撥款安排的各項支出。

人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用一般公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

公用經(jīng)費：填列單位用一般公共預算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。行政單位、參照公務員法管理事業(yè)單位的機關運行經(jīng)費同此口徑。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用一般公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的一般公共預算財政撥款結轉和結余數(shù)。

（五）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計行＝財決01－1表29行3欄；4欄合計行＝財決01表1行3欄＝財決01－1表1行3欄；7欄合計行＝財決01－1表85行25欄；8欄合計行＝財決01－1表59行25欄；9欄合計行＝財決01－1表60行25欄；10欄合計行＝財決01－1表61行25欄；11欄合計行＝財決01－1表62行25欄；12欄合計行＝財決01－1表86行25欄；（4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄＋財決11表4欄）各行＝財決06表4欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表5欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄＋財決11表19欄）各行＝財決06表13欄各行；（15欄＋財決09表15欄＋財決11表20欄）各行＝財決06表14欄各行；（16欄＋財決09表16欄＋財決11表21欄）各行＝財決06表15欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在一般公共預算支出功能分類科目范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（8欄＋財決09表8欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（9欄＋財決09表9欄）各行≤財決05－1表（2＋44）欄各行；（10欄＋財決09表10欄）各行≤財決05－1表（1－2－44）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（4欄＋財決09表4欄+財決11表4欄）各行≤財決03表1欄各行；（7欄＋財決09表7欄+財決11表5欄）各行≤財決04表1欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各行各欄≥0。

十七、一般公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。

審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

本表各欄＝財決08－1表各欄＋財決08－2表各欄。

1欄各行＝財決07表7欄各行；2欄合計行＝財決01－1表70行25欄；16欄合計行＝財決01－1表71行25欄；44欄合計行＝財決01－1表72行25欄；57欄合計行＝財決01－1表73行25欄；62欄合計行＝財決01－1表74行25欄；75欄合計行＝財決01－1表75行25欄；92欄合計行＝財決01－1表76行25欄；95欄合計行＝財決01－1表77行25欄；101欄合計行＝財決01－1表78行25欄；105104欄合計行＝財決01－1表79行25欄。

2．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄＋財決12表各欄≤財決05表對應欄。

十八、一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬中一般公共預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出、對企業(yè)補助和其他支出等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。

（二）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財決07表8欄各行；（2＋44）欄各行＝財決07表9欄各行；（1－2－44）欄各行＝財決07表10欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在一般公共預算支出功能分類科目范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0；76、79、80、82至86欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、2、13欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、45、46欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

十九、一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目名稱：中央單位一級項目分為通用項目和專用項目。通用項目名稱根據(jù)財政部統(tǒng)一設立的項目名稱填列，專用項目名稱根據(jù)經(jīng)財政部核準后設立和使用的項目名稱填列。

（二）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼為8位數(shù)字，通用項目代碼為“999＋5位順序碼”，專用項目代碼為“3位部門預算代碼＋5位順序碼”。

（三）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

（四）二級項目類別：中央單位依照部門預算項目類別，在重大改革發(fā)展項目、專項業(yè)務費項目、其他項目三個類別中選擇填列。

（五）基建項目屬性：中央單位基本建設項目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項目、同級中央財政安排的基建項目和其他主管部門安排的基建項目（如國防科工局安排的軍工基建等）三個類別選擇填列。如非基本建設項目，本項選“非基建項目”填列。

（六）是否橫向標識：中央單位按照部門預算項目標識，選擇“是”、“否”為橫向項目。

以上（一）至（六）項目明細信息，地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（七）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出（基本建設）、資本性支出、對企業(yè)補助（基本建設）、對企業(yè)補助和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。

“資本金注入”和“政府投資基金股權投資”支出，企業(yè)應當對應批復的預算經(jīng)費，及時記賬并列報收入和支出。政府投資基金實際投資運營情況不在本套報表反映。

（八）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財決07表11欄各行；

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“一般公共預算支出功能分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄＋財決12表各欄≤財決05－2表對應欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、45、46欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。

當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。

二十、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位以前年度政府性基金預算財政撥款資金結轉到本年度使用的情況。

（二）本年收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本年度政府性基金預算財政撥款支出情況。

1．基本支出：填列單位為保障其機構常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

公用經(jīng)費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。

2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數(shù)。

（五）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。

1欄合計行＝財決01－1表30行3欄；4欄合計行＝財決01表2行3欄＝財決01－1表2行3欄；7欄合計行＝財決01－1表85行26欄；8欄合計行＝財決01－1表59行26欄；9欄合計行＝財決01－1表60行26欄；10欄合計行＝財決01－1表61行26欄；11欄合計行＝財決01－1表62行26欄；12欄合計行＝財決01－1表86行26欄。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出功能分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各行各欄≥0。

二十一、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。

審核公式

基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；

2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財決09表7欄各行；1欄合計行＝財決01－1表69行26欄；2欄合計行＝財決01－1表70行26欄；16欄合計行＝財決01－1表71行26欄；44欄合計行＝財決01－1表72行26欄；57欄合計行＝財決01－1表73行26欄；75欄合計行＝財決01－1表75行26欄；95欄合計行＝財決01－1表77行26欄；

101欄合計行＝財決01－1表78行26欄；105104欄合計行＝財決01－1表79行26欄。

二十二、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出、對企業(yè)補助和其他支出等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。

（二）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財決09表8欄各行；（2＋44）欄各行＝財決09表9欄各行；（1－2－44）欄各行＝財決09表10欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出功能分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0；76、79、80、82至86欄各行＝0。

二十三、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況，根據(jù)單位項目支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目填列。具體填列要求如下：

（一）一級項目名稱：中央單位一級項目分為通用項目和專用項目。通用項目名稱根據(jù)財政部統(tǒng)一設立的項目名稱填列，專用項目名稱根據(jù)經(jīng)財政部核準后設立和使用的項目名稱填列。

（二）一級項目代碼：填列單位預算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼為8位數(shù)字，通用項目代碼為“999＋5位順序碼”，專用項目代碼為“3位部門預算代碼＋5位順序碼”。

（三）二級項目代碼：填列單位預算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門預算代碼＋3位二級預算單位代碼＋3位三級預算單位代碼＋3位四級預算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。

（四）二級項目類別：中央單位依照部門預算項目類別，在重大改革發(fā)展項目、專項業(yè)務費項目、其他項目三個類別中選擇填列。

（五）基建項目屬性：中央單位基本建設項目按其屬性在發(fā)展改革委安排的基建項目、同級中央財政安排的基建項目和其他主管部門安排的基建項目（如國防科工局安排的軍工基建等）三個類別選擇填列。如非基本建設項目，本項選“非基建項目”填列。

（六）是否橫向標識：中央單位按照部門預算項目標識，選擇“是”、“否”為橫向項目。

以上（一）至（六）項目明細信息，地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（七）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出（基本建設）、資本性支出、對企業(yè)補助（基本建設）、對企業(yè)補助和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。

“資本金注入”和“政府投資基金股權投資”支出，企業(yè)應當對應批復的預算經(jīng)費，及時記賬并列報收入和支出。政府投資基金實際投資運營情況不在本套報表反映。若資金長期閑置，企業(yè)應及時繳回財政。

（八）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋62＋75＋92＋95＋101＋105104）欄各行；

2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；62欄各行＝（63＋64＋…＋74）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財決09表11欄各行。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出功能分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。

二十四、國有資本經(jīng)營預算財政撥款收入支出決算表（財決11表）

本表反映單位本年度從本級財政部門取得國有資本經(jīng)預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目填列。具體填列要求如下：

（一）項目名稱（方向）：項目名稱（方向）應當與財政部門預算批復文件的項目名稱保持一致。財政部代表國務院履行出資人職責的中央文化企業(yè)，應填列財政部批復的中央文化企業(yè)國有資本經(jīng)營預算支持方向。

地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（二）年初結轉和結余：填列單位以前年度國有資本預算財政撥款資金結余結轉到本年度使用的情況。

（三）本年收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的國有資本經(jīng)營預算財政撥款。

（四）本年支出：填列單位本年度國有資本經(jīng)營預算財政撥款支出情況。表中5至18欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。

（五）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的國有資本經(jīng)營預算財政撥款結轉和結余數(shù)。

（五）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7＋…＋11＋17＋18）欄各行；

11欄各行＝（12＋13＋…＋16）欄各行；（1欄＋4欄－5欄）各行＝19欄各行。

1欄合計行＝財決01－1表31行3欄；4欄合計行＝財決01表3行3欄＝財決01－1表3行3欄；5欄合計行＝財決01－1表85行27欄；6欄合計行財決01－1表70行27欄；7欄合計行＝財決01－1表71行27欄；8欄合計行＝財決01－1表72行27欄；9欄合計行＝財決01－1表73行27欄；10欄合計行＝財決01－1表75行27欄；11欄合計行＝財決01－1表77行27欄；17欄合計行＝財決01－1表78行27欄；18欄合計行＝財決01－1表79行27欄；19欄合計行＝財決01－1表86行27欄。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“國有資本經(jīng)營預算支出功能分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各行各欄≥0。

二十五、國有資本經(jīng)營預算財政撥款支出決算明細表（財決12表）

本表反映單位從本級財政部門取得的國有資本經(jīng)營預算財政撥款本年度支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目填列。具體填列要求如下：

(一)項目名稱（方向）：項目名稱應當與財政部門預算批復文件的項目名稱保持一致。財政部代表國務院履行出資人職責的中央文化企業(yè)，應填列財政部批復的中央文化企業(yè)國有資本經(jīng)營預算支持方向。

地方單位按照同級財政部門有關規(guī)定填報。

（二）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出、對企業(yè)補助和其他支出，按照部門預算支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。

“資本金注入”和“政府投資基金股權投資”支出，企業(yè)應當對應批復的預算經(jīng)費，及時記賬并列報收入和支出。政府投資基金實際投資運營情況不在本套報表反映。

（三）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋16＋44＋57＋75＋95＋101＋105104）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18＋…＋43）欄各行；44欄各行＝（45＋46＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋60＋61）欄各行；75欄各行＝（76＋77＋…＋91）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋…＋100）欄各行；101欄各行＝（102＋103+104）欄各行；105104欄各行＝（106+…109105＋106＋107＋108）欄各行。

1欄各行＝財決11表5欄各行。1欄合計行財決01－1表69行27欄；2欄合計行財決01－1表70行27欄；16欄合計行＝財決01－1表71行27欄；44欄合計行＝財決01－1表72行27欄；57欄合計行＝財決01－1表73行27欄；75欄合計行＝財決01－1表75行27欄；95欄合計行＝財決01－1表77行27欄；101欄合計行＝財決01－1表78行27欄；105欄合計行＝財決01－1表79行27欄。

2．核實性公式

支出功能分類科目應在“國有資本經(jīng)營預算支出功能分類科目”范圍內。

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0。

二十六、預算支出相關信息表（財決附01表）

本表反映與單位預算支出相關財務會計補充信息、預算會計補充信息。

（一）資產(chǎn)信息。反映與單位預算支出相關的資產(chǎn)信息。應按原值填列；除特殊情況外，應與行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報告對應信息保持一致。有關資產(chǎn)信息指標比照國家標準《固定資產(chǎn)分類與代碼》（gb/t 14885－2010）分類填報。

1．貨幣資金：填列單位庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。

2．財政應返還額度：填列單位實行國庫集中支付應收同級財政返還的資金額度。

3．固定資產(chǎn)原值。填列財務會計核算單位固定資產(chǎn)的原值。

（1）房屋：填列單位已進行計量、記錄并確認為固定資產(chǎn)的辦公用房和業(yè)務用房等。

辦公用房：填列單位辦公室用房、公共服務用房、設備用房和附屬用房。

業(yè)務用房：填列單位為開展各類業(yè)務設置的特殊技術業(yè)務場所。包括行政單位業(yè)務用房（1020402）、公共安全用房（1020500）、事業(yè)單位用房（1020600）、社會團體用房（1020700）等行政事業(yè)單位業(yè)務類用房。

其他（不含構筑物）：填列單位除辦公用房、業(yè)務用房外的其他房屋。

（2）車輛：填列單位已進行計量、記錄并確認為固定資產(chǎn)的車輛數(shù)。包括轎車（2030401）、越野車（2030402）、小型載客汽車（包括16座（含）以下的商務車（2030403）、其他乘用車（2030499）和小型客車（2030501））、大中型載客汽車（2030502）等。其中，其他車型僅僅填列單位除轎車、越野車、小型載客汽車、大中型載客汽車以外的車輛，不含20308摩托車、20309電動自行車、20310輪椅車、20311非機動車輛等。

固定資產(chǎn)累計折舊：填列單位計提的固定資產(chǎn)累計折舊。

固定資產(chǎn)凈值：填列單位固定資產(chǎn)原值減去累計折舊后的凈額。

（二）負債信息：反映與單位預算支出相關的負債信息。

1．借款：填列單位經(jīng)批準向銀行或其他金融機構等借入的各種借款。

2．應繳財政款：填列單位取得或應收的按照規(guī)定應當上繳財政的款項。

3．應付職工薪酬：填列單位按照有關規(guī)定應付給職工（含長期聘用人員）及為職工支付的各種薪酬。

（三）預算結轉結余信息：反映與單位預算支出相關的財政撥款結轉和結余、非財政撥款結轉和結余、專用結余、經(jīng)營結余等信息，應與預算會計有關信息保持一致。

（四）審核公式

1．基本平衡公式（待調整）

7行＝（8＋9+10）行；11行＝（12＋13+…＋16）行；18行＝（6－17）行；26行＝（27＋31）行；27行＝（28＋29＋30）行；31行＝（32＋33＋34）行；35行＝（36＋37＋38＋39）行。

2．核實性公式（待調整）

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各欄≥0

當報表類型≠“2”（調整表）時：3行≥4行；6行≥（7＋11）行。

當報表類型≠“2”（調整表）時：如房屋數(shù)量＞0，則房屋金額＞0，否則房屋金額＝0；如車輛數(shù)量＞0，則車輛金額＞0，否則車輛金額＝0。

當報表類型≠“2”（調整表）和“7”（疊加匯總表）時：（28＋32）行5欄＝財決07表1行1欄；（29＋33）行5欄＝財決09表1行1欄；（30＋34）行5欄＝財決11表1行1欄；28行6欄＝財決07表1行（13＋15）欄；29行6欄＝財決09表1行（13＋15）欄；30行6欄＝財決11表1行20欄；32行6欄＝財決07表1行16欄；33行6欄＝財決09表1行16欄；34行6欄＝財決11表1行21欄；39行5欄＝財決02表1行4欄；39行6欄＝財決02表1行20欄。

當報表類型≠“2”（調整表）和“7”（疊加匯總表）時：財決02表1行（2欄＋3欄）－財決07表1行1欄－財決09表1行1欄－財決11表1行1欄≤36行5欄＋37行5欄；財決02表1行（18欄＋19欄）－財決07表1行12欄－財決09表1行12欄－財決11表1行19欄≤36行6欄＋37行6欄。

二十七、基本數(shù)字表（財決附02表）

本表反映單位年末機構、人員相關情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”進行填列。具體填列要求如下：

（一）單位應按財政部門實際供給經(jīng)費情況對應填列年末在職人數(shù)及離退休人數(shù)。

（二）單位同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費的，機構和人員數(shù)不得重復填列。機構數(shù)應填列在主要支出功能分類科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復反映。合計行為單位年末實際機構和人員數(shù)。

（三）已經(jīng)實施基本養(yǎng)老保險制度改革且退休人員由社會保險經(jīng)辦機構從社會保險基金中統(tǒng)一發(fā)放基本養(yǎng)老金的地區(qū)，相關支出和人數(shù)應在社會保險基金決算中反映，不在本表重復反映。

（四）年末機構數(shù)

1．獨立編制機構數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門批準的行政事業(yè)機構數(shù)。

2．獨立核算機構數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門批準并實行財務獨立核算的行政事業(yè)機構數(shù)。

納入部門預算管理、獨立編報預算的單位，應按獨立核算機構編報本套決算；實行會計集中核算方式的單位，由于其作為預算執(zhí)行和會計核算的主體地位不變，應作為獨立核算機構編報本套決算。

使用各類匯總錄入表填報時，按實際匯總的核算機構戶數(shù)填報，不使用各類匯總錄入表填報時，應該填報“1”。

（五）年末職工人數(shù)

在職人員：填列在編制管理部門核定的編制內、由單位人事部門管理的實有在職人員，工勤編制人員在此反映。

（六）一般公共預算財政撥款開支人數(shù)：填列單位用一般公共預算財政撥款開支基本工資或離退休費的行政人員、參照公務員法管理的事業(yè)人員、非參公事業(yè)人員和離退休人員。

以下人員不列入一般公共預算財政撥款開支人員統(tǒng)計范圍：（1）原未列入一般公共預算財政撥款開支人員范圍，由于經(jīng)費管理和撥付方式轉變，用納入預算管理的政府性基金開支的人員。（2）編制部門批準為財政補助事業(yè)編制，但實際未由一般公共預算財政撥款開支基本工資的在職人員。（3）行政機構和事業(yè)單位中用一般公共預算財政撥款開支基本工資的編制外長期聘用人員、遺屬及臨時工作人員。（4）民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財政進行適當補助的人員。（5）社保發(fā)放離退休費用的離休人員和退休人員。

（七）政府性基金預算財政撥款開支人員：填列單位用政府性基金預算財政撥款開支基本工資或離退休費的行政人員、參照公務員法管理的事業(yè)人員、非參公事業(yè)人員和離退休人員。

（八）經(jīng)費自理人數(shù)：填列單位用一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款以外的資金開支基本工資或離退休費的人員。

（九）年末其他人員：填列由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時工、短期勞務人員、勞務派遣人員等。

（十）年末學生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W生、留學生、中等教育學生、初等教育學生以及干部進修和培訓等人數(shù)，不包括學前教育（即幼兒園）學生數(shù)。其中，干部進修和培訓指三個月以上的中長期培訓，培訓人數(shù)按年度累計人次計算。

（十一）年末遺屬人員：填列按規(guī)定由單位開支撫恤金的烈士遺屬和犧牲病故人員遺屬。

（十二）審核公式

1．基本平衡公式

3欄各行＝（4＋5＋6）欄各行；3欄各行＝（7＋14＋21）欄各行；4欄各行＝（8＋15＋22）欄各行；5欄各行＝（12＋19＋23）欄各行；6欄各行＝（13＋20＋24）欄各行；7欄各行＝（8＋12＋13）欄各行；14欄各行＝（15＋19＋20）欄各行；21欄各行＝（22＋23＋24）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；15欄各行＝（16＋17＋18）欄各行；25欄各行≥（26＋27）欄各行。

2．核實性公式

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，1欄≥2欄。

；

當報表類型=“0”（單戶表）時，2欄=1。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，且支出功能分類科目在“一般公共預算支出科目”范圍內時，2行“一般公共預算財政撥款開支人員”9至13、26欄≥0。反之，9至13、26欄＝0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，且支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍內時，2行“政府性基金預算財政撥款開支人員”16至20、27欄≥0。反之，16至20、27欄＝0。

當報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，基本數(shù)字表為空。

當單位基本性質＝“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業(yè)單位）時，9欄、10欄、16欄、17欄2行≠0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時：如果4欄合計行＞0，則財決05表2欄合計行＞0；如果5欄合計行＞0，則財決05表45欄合計行＞0；如果6欄合計行＞0，則財決05表46欄合計行＞0；反之，財決05表2、45、46欄合計行＝0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，如果25欄合計行＞0，則財決05表15欄合計行＞0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時：如果8欄合計行＞0，則財決08表2欄合計行＞0；如果12欄合計行＞0，則財決08表45欄合計行＞0；如果13欄合計行＞0，則財決08表46欄合計行＞0。反之，財決08表2、45、46欄合計行＝0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時：如果15欄合計行＞0，則財決10表2欄合計行＞0；如果19欄合計行＞0，則財決10表45欄合計行＞0；如果20欄合計行＞0，則財決10表46欄合計行＞0。反之，財決10表2、45、46欄合計行＝0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，支出功能分類科目＝“203”（國防）且不為“2030607”（民兵）、“2030603”（人民防空）時，3欄各行應為0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2行（5＋6）欄≠0且4欄＝0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，支出功能分類科目＝“2080505”（機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費支出）、“2080506”（機關事業(yè)單位職業(yè)年金繳費支出）、“2080507”（對機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金的補助）時，2行4、5、6欄＝0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）“2080505”（機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費支出）、“2080506”（機關事業(yè)單位職業(yè)年金繳費支出）、“2080507”（對機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金的補助）時，1、2、4、25、28、29欄＝0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，當支出功能分類科目＝“2050201”（學前教育）時，2行28欄＝0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，如果8欄一般公共預算支出科目＞0時，則財決08表3欄對應類款項＞0。反之，財決08表3欄對應類款項＝0。

當報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）或“2”（調整表）時，如果15欄政府性基金預算支出科目＞0時，則財決10表3欄對應類款項＞0。反之，財決10表3欄對應類款項＝0。

二十八、機構運行信息表（財決附03表）

本表反映單位“三公”經(jīng)費、機關運行經(jīng)費、公務用車以及政府采購支出等情況。具體填列要求如下：

（一）“三公”經(jīng)費支出：

“三公”經(jīng)費填列單位使用一般公共預算財政撥款安排的支出，其中：中央單位不包括教學科研人員因公出國（境）費及相關團組和人次，地方單位按照本級部門預算口徑填報?！叭苯?jīng)費相關統(tǒng)計數(shù)是指使用一般公共預算財政撥款負擔費用的相關批次、人次及車輛情況。

1．預算數(shù)按批復的年初預算數(shù)填報，統(tǒng)計數(shù)應與一般公共預算財政撥款支出決算明細表保持銜接。

2．公務用車購置數(shù)（輛）和公務用車保有量（輛）填列使用一般公共預算財政撥款負擔費用所對應的車輛情況。

（二）會議費：填列使用一般公共預算財政撥款負擔費用的會議費，應與一般公共預算財政撥款支出決算明細表保持銜接。

（三）培訓費：填列使用一般公共預算財政撥款負擔費用的培訓費，應與一般公共預算財政撥款支出決算明細表保持銜接。

（四）機關運行經(jīng)費：填列行政單位和參照公務員法管理的事業(yè)單位使用一般公共預算財政撥款安排的基本支出中的日常公用經(jīng)費支出。

（五）資產(chǎn)信息：

1．車輛。填列單位已進行計量、記錄并確認為固定資產(chǎn)的車輛數(shù)。

（1）副部（?。┘壖耙陨项I導用車：填列單位年末用于單位副部（省）級及以上領導公務活動的機動車數(shù)量。

（2）主要領導干部用車：填列省（自治區(qū)、直轄市）所屬廳（局）職主要負責人和市（地、州、盟）、縣（市、區(qū)、旗）及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨政主要負責人按照公務用車制度改革規(guī)定保留的車輛。

（3）機要通信用車：填列單位用于傳遞、運送機要文件和涉密載體的機動車輛。

（4）應急保障用車：填列單位用于處理突發(fā)事件、搶險救災或者其他緊急公務的機動車輛。

（5）執(zhí)法執(zhí)勤用車：填列執(zhí)法執(zhí)勤部門（系統(tǒng)）用于一線執(zhí)法執(zhí)勤公務的機動車輛。

（6）特種專業(yè)技術用車：填列單位固定搭載專業(yè)技術設備、用于執(zhí)行特殊工作任務的機動車輛。

（7）離退休干部用車：填列離退休干部配備使用的車輛。

（8）其他用車：填列單位年末除上述用車之外的機動車數(shù)量（不含摩托車、電動自行車、輪椅車、非機動車輛等）。

2．單價50萬元（含）以上的通用設備：填列單位已進行計量、記錄并確認為固定資產(chǎn)的單價在50萬元（含50萬元）以上的通用設備。

3．單價100萬元（含）以上的專用設備：填列單位已進行計量、記錄并確認為固定資產(chǎn)的單價在100萬元（含）以上的專用設備。

（六）政府采購支出信息：填列單位納入部門預算范圍的各項政府采購支出情況，數(shù)據(jù)從政府采購信息相關統(tǒng)計報表中提取。

（七）由養(yǎng)老保險基金發(fā)放養(yǎng)老金的離退休人員（人）

填列已經(jīng)實施養(yǎng)老保險制度改革且由社會保險經(jīng)辦機構從養(yǎng)老保險基金中發(fā)放養(yǎng)老金的離退休人數(shù)。離休人員填列由養(yǎng)老保險基金發(fā)放離休費的離休人數(shù)；財政撥款退休人員填列屬于財政撥款退休人員，同時已參加養(yǎng)老保險由養(yǎng)老保險基金發(fā)放養(yǎng)老金的退休人數(shù)；經(jīng)費自理退休人員填列屬于經(jīng)費自理退休人員，同時已參加養(yǎng)老保險由養(yǎng)老保險基金發(fā)放養(yǎng)老金的退休人數(shù)。

（八）審核公式

1．基本平衡公式

2行＝（3＋4＋7）行；4行＝（5＋6）行；7行＝（8＋10）行；27行＝（28＋29）行；31行＝（32＋33＋…＋39）行；43行＝（44＋45＋46）行；49行＝（50＋51＋52）行。

8行≥9行；16行≥17行；18行≥19行；47行≥48行。

2．核實性公式

當報表類型≠“2”（調整表）時，31行＝財決附01表11行3欄；

當報表類型≠“2”（調整表）時，1欄≥2欄。

當報表類型≠“2”（調整表）時，則3行2欄≤財決08表27欄合計行；5行2欄≤財決08表（70＋87）欄合計行；6行2欄≤財決08表40欄合計行；7行2欄≤財決08表32欄合計行；22行2欄＝財決08表30欄合計行；23行2欄＝財決08表31欄合計行。

當報表類型≠“2”（調整表）時：如果3行2欄≠0，則12行2欄≠0、13行2欄≠0；如果5行2欄≠0，則14行2欄≠0；如果6行2欄≠0，則15行2欄≠0；如果8行2欄≠0，則16行2欄≠0、18行2欄≠0；如果9行2欄≠0，則17行2欄≠0、19行2欄≠0；如果10行2欄≠0，則20行2欄≠0、21行2欄≠0。

當報表類型≠“2”（調整表）且單位性質時＝“10”（行政單位），則28行3欄等于財決07表10欄合計行。

當報表類型≠“2”（調整表）且單位性質時＝“21”（參照公務員管理事業(yè)單位），則29行3欄等于財決07表10欄合計行。

二十九、非稅收入征繳情況表（財決附04表）

本表反映單位非稅收入的征繳情況。單位應按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項”、“目”級科目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）已繳國庫、已繳財政專戶：填列單位實際繳入國庫和財政專戶的非稅收入。對實行分成體制的非稅收入，單位應根據(jù)分成比例和繳款憑證的繳款額分別填入“繳入本級國庫（財政專戶）”和“繳入非本級國庫（財政專戶）”。如果實行分成體制的非稅收入使用兩個或者兩個以上目級科目（如新增建設用地土地有償使用費收入，中央與地方分別使用“103013301”與“103013302”目級科目），單位應根據(jù)各級分成比例拆分填列。

未繳財政專戶：填列單位應繳未繳財政專戶的非稅收入。單位未繳留用的非稅收入需在本欄反映，并說明批準留用的部門及相關文件依據(jù)。

（二）政府性基金收入：填列各級政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)以及中共中央、國務院有關文件規(guī)定，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金（包括基金、資金、附加和專項收費）。

（三）專項收入：填列單位根據(jù)特定需要由國務院批準或國務院授權有關部門批準設置，具有特定來源，并規(guī)定有專門用途，納入預算管理的財政資金。

（四）行政事業(yè)性收費收入：填列國務院財政部門會同價格主管部門共同發(fā)布的規(guī)章或者規(guī)定所收取的各項收費收入以及省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門會同價格主管部門共同發(fā)布的規(guī)定所收取的各項收費收入。

（五）罰沒收入：填列執(zhí)法機關依法收繳的罰款（罰金）、沒收款、贓款，沒收物質、贓物的變價款收入。

（六）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入：填列單位有償轉讓國有資源（資產(chǎn)）使用費而取得的收入，包括非經(jīng)營性國有資產(chǎn)出租收入、海域使用金收入、場地和礦區(qū)使用費收入、特種礦產(chǎn)品出售收入等。

（七）捐贈收入：填列單位按《財政部關于加強政府非稅收入管理的通知》（財綜〔2004〕53號）規(guī)定以政府名義接受的捐贈收入。

（八）政府住房基金收入：填列按《住房公積金管理條例》等規(guī)定收取的政府住房基金收入。

（九）其他收入：填列單位除上述收入外的非稅收入。

（十）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋7）欄各行；2欄各行＝（3＋6）欄各行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行。

2．核實性公式