在計算的時候:

借:所得稅費(fèi)用;貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 .

結(jié)轉(zhuǎn)的時候借:本年利潤 貸:所得稅費(fèi)用.

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅.`所得稅費(fèi)用`,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.因為可能存在`暫時性差異`.如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全.

在新的準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用如何處理?

對于上市公司來說,我們必須要根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的嚴(yán)格要求來進(jìn)行所得稅的管理,自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則,在這個會計準(zhǔn)則當(dāng)中剔除了應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務(wù)要求,要采取資產(chǎn)負(fù)債表的方法來進(jìn)行財務(wù)核算遞延所得稅.