問(wèn)：有限責(zé)任公司注冊(cè)資本5600萬(wàn)元，實(shí)收資本800萬(wàn)元，原來(lái)的個(gè)人股，置換成公司持股，按800萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓的，繳納印花稅應(yīng)該按多少基數(shù)算？

答：之前的800萬(wàn)交過(guò)印花稅嗎？

問(wèn)：交過(guò)

答：按800萬(wàn)的萬(wàn)分之五交納印花稅

問(wèn)：老師，有政策依據(jù)沒(méi)，我們也覺(jué)得應(yīng)該按800萬(wàn)元交，可是專(zhuān)管員要讓我們按5600萬(wàn)元做基數(shù)交……

答：根據(jù)印花稅條例規(guī)定，涉及資本的印花稅稅目為“記載資金的賬簿”。很明顯在會(huì)計(jì)賬簿中，記賬資金的賬簿就是指“實(shí)收資本/股本”賬簿。只有企業(yè)股東投入資本，會(huì)計(jì)才會(huì)登記“實(shí)收資本/股本”賬簿，登記以后，才需要繳納涉及“記載資金的賬簿”的印花稅。所以，企業(yè)無(wú)需根據(jù)注冊(cè)資本繳付印花稅，僅僅需要根據(jù)“實(shí)收資本/股本”來(lái)計(jì)算、繳納印花稅。，因?yàn)檫@是股權(quán)置換，所以按800萬(wàn)的萬(wàn)分之五交納印花稅。

二

問(wèn)：老師，我們簽了一個(gè)合同，中途對(duì)方變更了公司名稱(chēng)，但是變更后我們不知道又給開(kāi)了票，這個(gè)票我要作廢重開(kāi)嗎，需要重新簽合同嗎？

答：需要對(duì)方出具工商部門(mén)的變更書(shū)，不需要重簽合同。如果對(duì)方認(rèn)證通過(guò)了，可以不重開(kāi)發(fā)票。

三

問(wèn)：公司要注銷(xiāo)，應(yīng)收賬款收不回來(lái)了怎么處理？

答：按照財(cái)產(chǎn)損失處理。

問(wèn)：我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，怎么計(jì)？營(yíng)業(yè)外支出？

答：作營(yíng)業(yè)外支出。

問(wèn)：影響利潤(rùn)了這個(gè)需要在資產(chǎn)損失納稅表上調(diào)整嗎？

答：需要的。

四

問(wèn)：?老師，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，銷(xiāo)售傭金扣除有沒(méi)有限額？

答：有的。

一、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)以下規(guī)定計(jì)算限額以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。

1.保險(xiǎn)企業(yè)：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)，下同）計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額。

2.其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

五

問(wèn)：老師您好，麻煩問(wèn)一下，申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候，工資里的通訊費(fèi)和交通費(fèi)補(bǔ)助，能否減掉申報(bào)

答：要申報(bào)，在不征稅里可以填上規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的免稅部分。