其他貨幣資金借方表示其他貨幣資金增加數(shù)，貸方表示其他貨幣資金減少數(shù)，期末，余額在借方，表示實(shí)際結(jié)存數(shù)。其他貨幣資金因?yàn)榉N類比較多，所以需要設(shè)置明細(xì)科目來(lái)反映建筑業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，明細(xì)賬賬頁(yè)格式為三欄式。

外埠存款

外埠存款是指建筑公司到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。銀行對(duì)臨時(shí)采購(gòu)賬戶一般實(shí)行半封閉式管理的辦法，即只付不收，付完清戶。除采購(gòu)人員差旅費(fèi)用可以支取少量現(xiàn)金外，其他支出一律轉(zhuǎn)賬。匯出款項(xiàng)時(shí)，須填列匯款委托書(shū)，加蓋`采購(gòu)資金`字樣。除采購(gòu)人員差旅費(fèi)可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬，該采購(gòu)專戶只付不收。

案例1：

1、莉新建筑有限公司2019年11月1日預(yù)在a城采購(gòu)筆水泥，將200000元款委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購(gòu)地開(kāi)立專戶時(shí),根據(jù)匯出款項(xiàng)憑證,編制付款憑證：

借:其他貨幣資金-外埠存款 200000

貸:銀行存款 200000

2、外出采購(gòu)人員報(bào)銷用外埠存款支付材料的采購(gòu)貨款180000元（不考慮稅費(fèi)）;

借:原材料—水泥 180000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 180000

3、完成采購(gòu)任務(wù)，將多余的存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí),根據(jù)銀行的收款通知,編制收款憑證：

借:銀行存款 20000

貸:其他貨幣資金—外埠存款 20000

銀行匯票存款

銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

案例2：

1、莉新建筑有限公司為采購(gòu)水泥，要求銀行辦理銀行匯票200000元，在填送銀行匯票委托書(shū)后取得銀行匯票，根據(jù)銀行蓋章的委托書(shū)存根聯(lián)：

借：其他貨幣資金—銀行匯票存款 200000

貸：銀行存款 200000

2、采購(gòu)員采購(gòu)水泥，支付貨款180000元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)），使用銀行匯票支付：

借：原材料-水泥 180000

貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款 180000

3、采購(gòu)?fù)瓿珊?，銀行退還多余款項(xiàng)：

借：銀行存款 20000

貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款 20000

通過(guò)上述兩個(gè)案例可以看出，其實(shí)賬務(wù)處理的程序和步驟完全一致，唯一不同的地方就是其他貨幣資金的明細(xì)科目不一致，案例1是通過(guò)外埠存款，案例2是通過(guò)銀行匯票存款進(jìn)行處理，只要掌握其中一種，替換掉明細(xì)科目就行！