借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)

制造費(fèi)用—折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

原材料

計(jì)提工資

借：管理費(fèi)用—工資

銷售費(fèi)用—工資

制造費(fèi)用—工資

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

計(jì)提稅費(fèi)

借：稅金及附加—城市維護(hù)建設(shè)稅

稅金及附加—教育費(fèi)附加

稅金及附加—地方教育附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

稅金及附加

年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

當(dāng)年虧損時(shí)

借：利潤分配—未分配利潤

貸：本年利潤

當(dāng)年盈利時(shí)

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

年末計(jì)提盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

借：利潤分配—未分配利潤