企業(yè)所得稅分錄編制怎么做

(1)采用應付稅款法核算的企業(yè),期末應按應納稅所得額計算的本期應交所得稅,借記`所得稅`賬戶,貸記`應交稅金--應交所得稅`賬戶.

(2)采用納稅影響會計法核算的企業(yè),按本期應計入損益的所得稅費用,借記`所得稅`賬戶,按本期應納稅所得額計算的應交所得稅,貸記`應交稅金--應交所得稅`賬戶,按本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額,借記或貸記`遞延稅款`賬戶.

本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時,如為借方余額,借記`所得稅`賬戶,貸記`遞延稅款`賬戶;如為貸方余額,借記`遞延稅款`賬戶,貸記`所得稅`賬戶.

(3)采用債務法核算的企業(yè),由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調整,借記或貸記`所得稅`賬戶.

所得稅減免的會計處理如何做?

企業(yè)所得稅的減免分為法定減免和政策性減免.法定減免是根據稅法規(guī)定公布的減免政策,不需辦理審批手續(xù),納稅人就可以直接享受政策優(yōu)惠,其免稅所得不需要計算應納稅款,直接結轉本年利潤,不作稅務會計處理;政策性減免是根據稅法規(guī)定,由符合減免所得稅條件的納稅人提出申請,經稅務機關按規(guī)定的程序審批后才可以享受減免稅的優(yōu)惠政策會計學習資料提供.

政策性減免的稅款,實行先征后退的原則.在計繳所得稅時,按上述有關會計處理編制會計分錄,接到稅務機關減免稅的批復后,申請辦理退稅,收到退稅款時,編制會計分錄:

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

將退還的所得稅款轉入資本公積:

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:資本公積