收到以前年度退回的企業(yè)所得稅會計分錄

1.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前已做賬務調整，這里僅是收到應收，則會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

2.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒有做賬務調整，執(zhí)行企業(yè)會計準則的，其會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借:應交稅費---應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

3.收到以前年度退回的企業(yè)所得稅，如果以前沒有做賬務調整，執(zhí)行小企業(yè)會計準則的，則對應會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

借：所得稅費用 紅數(shù)

貸：本年利潤

貸：所得稅費用 紅數(shù)

企業(yè)所得稅具體指的是什么?

1.企業(yè)所得稅指的是對我國內(nèi)資企業(yè)及經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得進行征收的一種稅。

2.企業(yè)所得稅納稅人包括了國有企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

3.企業(yè)所得稅的征稅對象包括了銷售貨物所得、利息所得、租金所得、轉讓財產(chǎn)所得、提供勞務所得、特許權使用費所得、股息紅利所得、接受捐贈所得和其他所得。

沖銷上一年度企業(yè)所得稅如何做賬務處理?

借：以前年度損益調整 紅字(多提金額)

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 紅字

轉入未分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤 紅字

貸：以前年度損益調整 紅字

以前年度管理費退回如何入賬?

1.退回款：

借：庫存現(xiàn)金

貸：以前年度損益調整

2.補提所得稅時：(不考慮所得稅的情況下，這筆業(yè)務可不用處理)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

3、結轉時：

借：以前年度損益調整

貸：盈余公積——法定盈余公積