首先我們要明白一個問題，就是現(xiàn)在企業(yè)采用“權責發(fā)生制”記賬方式，即不以費用實際支出哪個月為準，而是費用實際發(fā)生應歸屬哪個月為準。接下來舉個例子：

例如，某企業(yè)2019年10月工資總額10萬元

那我們在做10月賬的時候就要有一筆計提，雖然工資發(fā)放是在11月份。因為這樣你做出來的報表才是10月份真的數(shù)據(jù)。

1、 計提工資分錄：

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本等

貸：應付職工薪酬-工資

— 社保

2、發(fā)放工資：

借：應付職工薪酬-工資

貸：應交稅費-應交個人所得稅

其他應付款（個人社保）

銀行存款

3、繳納社保：

借：應付職工薪酬-社保

其他應付款（個人社保）

貸：銀行存款

4、繳納個稅

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

這樣一個計提發(fā)放工資的分錄就完成了。（其次，大家在實操中做保險的分錄時可以細化到每一個險種，這樣方便你自己日后的查賬等）