公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納印花稅怎么做會計分錄

上交時直接計入“管理費用-印花稅” 科目

1、如果是有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納印花稅

借：管理費用-印花稅

貸：銀行存款

管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的費用，屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

2、印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體、其他單位、個體工商戶和其他個人。

公司承擔(dān)股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的個人所得稅和印花稅,帳務(wù)如何處理？

法律規(guī)定不能承擔(dān)的，實在不行就先計入管理費用--其他會計科目，或者是計入營業(yè)外支出

股東變更要交印花稅和個稅嗎?

案例分析

原來是a股東50萬，b股東50萬，c股東50萬，d股東150萬，共注冊資金是300，變更為：d股東150萬分別轉(zhuǎn)讓給a、b、c三個股東各50萬，變更后注冊資金沒有變

印花稅需按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”萬分之五稅率貼花，納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓雙方分別貼花，即a、b、c各在其轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同上貼花，d需要在三份合同上貼花。

個稅應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納，納稅義務(wù)人是d，應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓價格-(歷史成本+與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的費用) ，如果平價轉(zhuǎn)讓或低于歷史成本轉(zhuǎn)讓，應(yīng)納稅所得額為零不交稅，但稅務(wù)機(jī)關(guān)需要核實此交易是否符合獨立交易原則，不符合的話會要求當(dāng)事人按照公允價格來計算轉(zhuǎn)讓價格進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)整后一般要補(bǔ)稅。

印花稅的稅率