轉(zhuǎn)出進項稅額會計分錄已抵扣如何做賬

進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅)

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅金-進項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

當期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算:

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方.

擴展資料:

購進或進口固定資產(chǎn)貨物.納稅人購進或進口固定資產(chǎn)貨物,無論是否收到增值稅抵扣憑證,都不能抵扣進項稅額.因此,其支付的進項稅額應(yīng)并入固定資產(chǎn)價值,在固定資產(chǎn)科目核算.

用于固定資產(chǎn)在建工程的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù),不是以是否在`在建工程`科目核算為界限的,納稅人對建筑物進行修繕、裝飾等支出,即使不應(yīng)在`在建工程`科目中核算,其支出中的外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù),也屬于稅法規(guī)定的用于固定資產(chǎn)在建工程.

同樣,用于集體福利和個人消費的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù),即使不在`應(yīng)付工資`、`應(yīng)付福利費`或`盈余公積`科目中核算,其進項稅額,也不能從銷項稅額中抵扣.