(1)利潤總額=2,200-50-1,750=400萬元

(2)納稅調增額=(25-2,200×5‰)+(60-200×14%)+(8-200×2.5%)+2+100=151萬元

(3)納稅調減額(加計扣除額)=40萬元

(4)應納稅所得額=400+151-40=511萬元

(5)應納企業(yè)所得稅額=511×25%=127.75萬元

例題2.甲公司(服務業(yè))2008年實現(xiàn)營業(yè)收入150萬元，繳納營業(yè)稅金及附加9萬元，營業(yè)成本80萬元，期間費用42萬元(其中發(fā)生廣告費10萬元)，通過慈善機構向希-望工程捐贈3萬元。2008年全年平均從業(yè)人數(shù)20人，資產(chǎn)總額500萬元。請計算甲公司2008年度應納稅所得額、應納企業(yè)所得稅額。(僅按上述給出數(shù)據(jù)計算)

(1)利潤總額=150-9-80-42-3=16萬元

(2)納稅調增額=3-16×12%=1.08萬元

(3)應納稅所得額=16+1.08=17.08萬元