所得稅減免如何進(jìn)行賬務(wù)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

一、如果是實(shí)行所得稅即征即退，先征后返(政策性減免)的企業(yè)，計(jì)提和繳納所得稅應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，實(shí)際收到返還所得稅的時(shí)候，用來沖減收到退稅款當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。賬務(wù)處理如下：

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、收到時(shí):

(1)本年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:所得稅

(2)下年度收到減免稅

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

二、如果是按照國家有關(guān)稅收法律，法定減免的，那么可以不作相應(yīng)賬務(wù)處理，也可以作以下賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄如下：

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

2、確認(rèn)時(shí):

借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅

貸:所得稅

三、如果減免的所得稅屬于有指定用途的政策性減免情況，那么賬務(wù)處理具體如下：

1、所得稅退稅作為國家投資，形成專門的國家資本.收到退稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借:銀行存款

貸:實(shí)收資本-國家資本金

2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈(zèng)與,用在企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)上。收到退稅時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

借:銀行存款

貸:資本公積-其他資本公積

小微企業(yè)所得稅減免的賬務(wù)處理怎么做?

如果以“減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅減免政策”為例，其前提就是查賬征收。賬務(wù)處理的時(shí)候應(yīng)當(dāng)對應(yīng)繳納的增值稅進(jìn)行計(jì)算，接著計(jì)提入賬。比如，利潤是10萬元，沒有其他調(diào)整項(xiàng)，則計(jì)算出來的所得稅為10*50%*20%=1萬元。那么賬務(wù)處理怎么做?小微企業(yè)所得稅返還如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

借：所得稅費(fèi)用 10000