在每月月初銀行會(huì)給存款人一份銀行對(duì)賬單，匯總該存款賬戶上個(gè)月的變動(dòng)情況，銀行對(duì)賬單會(huì)列示月初賬戶余額、該期間銀行所收到的每筆存款與其他收入款、付款事賬戶余額以及月底賬戶余額。

企業(yè)就可以以此為依據(jù)，核對(duì)銀行日記賬的記錄是否確，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

具體對(duì)賬過程，就是銀行日記賬與銀行對(duì)賬單上的每一筆發(fā)生額，是否能一一對(duì)應(yīng)，如果有對(duì)應(yīng)不起來的，看一下是否為未達(dá)賬項(xiàng)，如果不是未達(dá)賬項(xiàng)，則要看是不是有記賬錯(cuò)誤了。

未達(dá)賬項(xiàng)包括：

1、銀行已收，企業(yè)未收;

2、銀行已付，企業(yè)未付;

3、企業(yè)已收，銀行未收;