应收账款管理机制有哪些

第一条为保证公司应收账款安全，防范经营风险，加快股 份公司资金周转，提高资金使用效率，特制定本管理制度。

第二条 本制度所称应收账款是指股份公司及所属子（分） 公司发出产品赊销所产生的应收款项。

第三条 本制度适用于子（分） 公司。各子（分）公司参照制定自销产品应收账款管理制度。

第四条 应收账款的管理部门为公司财务部和营 销分公司，财务部负责应收账款监控、考核、数据传递和信 息反馈；营销分公司负责客户的联系、货款催收和货款安全，并 严格遵照公司有关的赊销管理规定进行规范运作。

第二章应收账款监控管理

第五条 应收账款管理的原则：每单笔应收账款最高收款期 限不超过12月，年度应收账款回款率不低于90%,月度应收账 款余额不高于一定额度（具体额每年确定一次），应收账款实行 终身责任追究制。

第六条财务部应于每月10日前提供一份上月尚未收 回的“应收账款账龄明细表”，送营销分公司，报股份公司有关领 导。

第七条 营销分公司应根据财务部报来的“应收账款账 龄明细表`及时通知销售业务员，由销售业务员与赊销客户核对款 项，及时收回账款。

第八条 应收账款对账工作应每年与客户核对一次，每年元 月26日前，由资本财务部将应收账款按客户填写“对账函”送营销 分公司，营销分公司将“对账函”交营销业务员与客户核对，并从 客户取得相关证明（加盖财务章）后交回财务部，作为证明 资料保存，“对账函`回收不超过二个月。

第九条营销业务员在收取账款时若收取银行承兑汇票时 应注意开票日期、票据抬头及其金额等是否确无误，并查询银 行确认汇票的真伪性，如不符，应及时联系退票并重新办理。如 汇票背书转让要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是 否与汇票抬头一致，背书印章名称是否与发票印章名称一致等。

第十条 收取的承兑汇票金额大于应收账款余额时未经分 管副总经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收 回，并抵扣下次货款或另用小额银行承兑汇票置换。

第十一条营销业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收 账款进行交接，凡营销业务员调岗，必须先办理包括应收账款在 内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交 者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30 日前向股份公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手 续而自行离职者其薪金和离职补贴不予发放，由此给股份公司造 成损失的，将依法追究法律责任。

第三章坏账管理

第十二条营销业务员全权负责对自己经手赊销业务的账 款回收，应定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发 现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报 告单`，并建议应采取的措施。

第十三条 营销业务员因疏于访问，未能及时掌握客户的情 况变化并通知公司，致股份公司蒙受损失的，营销业务员应按照 损失额的30—100%负责赔偿损失。

第十四条营销业务员发现有可能发生坏账时立即报告营 销分公司负责人，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作 抵押，征得客户同意立即办理财产抵押，避免更大损失发生。否 则相关损失由营销业务员负责一定额度赔偿。

第十五条“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、 号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，按 照资产减值核销原则、核销程序进行核销，资本财务部做账务处 理。

第四章考核及奖惩管理

第十六条 应收账款考核及处罚，按以下情况办理：

单笔应收账款超出一年时间的，按每超出天数进行考核处 罚，处罚标准为每天万分之四；

月度应收账款不高于一定额度，该额度由资本财务部会同营 销分公司每年核定，报销售副总、财务总监会签后报总经理审定。 高于额度按千分之二对等进行考核奖罚；

年度应收账款考核期是指当年1月1日至第二年1月15日， 年度回款率是考核期间所有收回的货款额与发生的应收账款额 的比率，年度回款率每低于或高于98%的，按当年发生的应收账 款总额*低于（高于）比率计算出低于（高于）额度，再按低于 （高于）额度千分之五进行对等考核奖罚，每年1月1日至1月 15日期间收回的上年度货款在考核时计算在上年度货款回收额 度内，上年的应收账款余额必须第二年底全部收回；

应收账款实行终身责任追究制，有充分证据证明营销业务员 因工作不负责发生坏账损失按损失额度30%?100%对责任人进 行追究赔偿。

第十七条财务部未按时向营销分公司提供`应收账款 账龄明细表”的，每次处罚应收款考核员500元，未按时向销售部 门提供“对账函''的，每次处罚应收款管理员500元，未按要求与 有欠款的客户对账的，每少一客户对账函回单对业务员处罚500 元。

第十八条营销业务员在销售产品和清收账款时不得有下 列行为，一经发现，责令改，造成损失，由责任人负责赔偿， 情节严重的予以开除，触犯法律的移交司法部门。

1. 收款不报或积压收款；

2. 退货不报或积压退货；

3. 转售不依规定或转售图利。

第五章附则