憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2. 支付社會保險費

劃出社保費用時：

借：管理費用——員工保險（供公司繳付部分）其他應(yīng)收款——員工保險（個人繳部分）內(nèi)部往來——xx分公司（按全額）

貸：銀行存款

發(fā)工資時：

借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費金額）

貸：其他應(yīng)收款——員工保險（個人部分）

銀行存款或庫存現(xiàn)金（按其差額）

3. 確認(rèn)收入

開具工程發(fā)票時，公司會計處理

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項）

貸：工程結(jié)算收入——各項目

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

購進(jìn)工程材料時

借：工程物資

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：銀行存款

繳納稅金時

借：應(yīng)交稅費——各種稅金（銷項減進(jìn)項）

貸：銀行存款

4. 固定資產(chǎn)

收到購進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時

借：固定資產(chǎn)——各部門

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計提折舊時

借：管理費用——折舊費（管理部門用）

工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）

貸：累計折舊

5. 低值易耗品

借：低值易耗品——具體名z稱

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時

借：工程施工——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額

借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后

借：庫存現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任）

營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額

借：工程施工（或管理費用）