借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸: 應(yīng)付賬款/銀行存款

二、取得銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

三、預(yù)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

四、轉(zhuǎn)出多交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

五、轉(zhuǎn)出未交增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

六、減免增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:銀行存款

七、出口退稅(應(yīng)退稅額) :
借:其他應(yīng)收款一應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口退稅)

八、出口退稅(免抵稅額) :
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

九、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

十、 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

十一、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貨物發(fā)生非常損失造成的:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

十二、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

貨物改變用途用于集體福利和個(gè)人消費(fèi):

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)