增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄需要分為兩種情況：

1、月底存在應(yīng)交未交的增值稅

企業(yè)在月底的時(shí)候，把應(yīng)交未交的增值稅由`應(yīng)交增值稅`轉(zhuǎn)入`未交增值稅`科目。會(huì)計(jì)分錄為，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目。

舉例說明：

虎說財(cái)稅公司在2021年6月份，增值稅的銷項(xiàng)稅額是150000，進(jìn)項(xiàng)稅額是100000。月底的時(shí)候，存在應(yīng)交未交的增值稅50000。虎說財(cái)稅公司月底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 50000

2、月底存在多交的增值稅

企業(yè)在月底的時(shí)候，把多交的增值稅由`應(yīng)交增值稅`科目轉(zhuǎn)入`未交增值稅`科目。會(huì)計(jì)分錄為：借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

企業(yè)實(shí)際繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

1、企業(yè)在繳納增值稅的時(shí)候，需要兩種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)當(dāng)月繳納當(dāng)月需要繳納的增值稅以及預(yù)繳增值稅時(shí)，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”進(jìn)行核算。具體分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2、企業(yè)當(dāng)月繳納上月需要繳納的增值稅時(shí)，直接通過“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”進(jìn)行核算即可。

例如：

虎說財(cái)稅公司在2021年7月份，把6月份50000應(yīng)交未交的增值稅，足額繳納了?；⒄f財(cái)稅公司相應(yīng)的分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅50000（這樣6月份應(yīng)交未交的增值稅就算結(jié)清了）

貸：銀行存款 50000

當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記`貸記`銀行存款`。

應(yīng)交增值稅的明細(xì)專欄期末到底需不需要?dú)w零？

企業(yè)月底的時(shí)候，不管是存在未交增值稅還是存在多交增值稅，都是通過應(yīng)交增值稅下面的明細(xì)專欄“轉(zhuǎn)出多交增值稅”進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的。

雖然這就是財(cái)會(huì)2016年22號(hào)公告的規(guī)定做法，但是這個(gè)公告里面沒有規(guī)定其他明細(xì)專欄應(yīng)該怎么處理。如果明細(xì)專欄不利用相反分錄沖掉，這些余額還會(huì)一直滾動(dòng)下去的。所以虎虎建議，在月底的時(shí)候，也要通過相反分錄把其他明細(xì)專欄處理一下。

這樣對(duì)于虎說財(cái)稅公司來說，在2021年6月底的時(shí)候，對(duì)于增值稅的明細(xì)科目還需要進(jìn)行下面的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 150000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 100000