第一章 總 則 3

第二章 范 圍 3

第三章 財務(wù)管理體系 3

第四章 財務(wù)管理職能 3

第五章 財務(wù)管理部組織結(jié)構(gòu)圖 4

第六章 財務(wù)管理部部門崗位職責(zé) 5

第七章 財務(wù)員工崗位職責(zé) 6

一、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé) 6

二、主管會計崗位職責(zé) 7

三、現(xiàn)金會計崗位職責(zé) 8

四、出納員崗位職責(zé) 8

第八章 財務(wù)各項工作要求 10

一、預(yù)算管理要求 10

二、資產(chǎn)管理要求 10

三、投資管理要求 11

四、資金管理要求 11

五、應(yīng)收及預(yù)付管理要求 12

六、固定資產(chǎn)管理要求 13

七、負(fù)債及擔(dān)保管理要求 13

八、收入、成本、費(fèi)用管理要求 14

九、會計檔案管理要求 15

十、支票管理要求 16

十一、印章管理要求 16

十二、應(yīng)收賬款管理要求 16

十三、發(fā)票管理要求 17

十四、收據(jù)管理要求 18

十五、稅金繳納管理要求 20

十六、其他資產(chǎn)管理要求 20

第九章 財務(wù)各項工作流程 20

一、銷售業(yè)務(wù)流程 20

二、借款流程 20

三、報銷流程 21

四、薪資福利支付流程 22

五、支出審批流程 22

六、其他專項支出報銷流程 23

第十章 財務(wù)管理審批流程圖 24

一、銷售業(yè)務(wù)流程圖 24

二、借款審批流程圖 25

三、報銷審批流程圖 26

四、薪資支付流程圖 27

五、稅務(wù)繳納審批流程圖 28

六、工程結(jié)算款審批流程圖 29

第十一章 附 則 30

第一章 總 則

一、依據(jù)《中人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；

二、為規(guī)范集團(tuán)日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于集團(tuán)各部門及員工對集團(tuán)財務(wù)管理部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善集團(tuán)財務(wù)管理制度，維護(hù)集團(tuán)及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；

第二章 范 圍

本制度適用于集團(tuán)對財務(wù)工作的管理，集團(tuán)各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定；

第三章 財務(wù)管理體系

一、集團(tuán)的財務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理制度，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

二、集團(tuán)董事長和總經(jīng)理是集團(tuán)財務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對集團(tuán)的財務(wù)會計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對集團(tuán)財務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任；

三、集團(tuán)對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由總經(jīng)理簽署；

第四章 財務(wù)管理職能

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度；

二、集團(tuán)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和集團(tuán)的章程規(guī)定執(zhí)行；

三、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；

四、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；

五、董事長和總經(jīng)理對集團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)；領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

六、集團(tuán)的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)經(jīng)理具體組織進(jìn)行；

七、集團(tuán)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織開展會計核算、財務(wù)管理、資金運(yùn)作，主持財務(wù)管理部的日常工作；

第六章 財務(wù)管理部部門崗位職責(zé)

一、參與制定集團(tuán)財務(wù)制度及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則；

二、參與集團(tuán)的工程項目可信性研究和項目評估中的財務(wù)分析工作；

三、負(fù)責(zé)董事長及總經(jīng)理所需的財務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報；

四、負(fù)責(zé)對財務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門，如稅務(wù)局、財政局、銀行、會計事務(wù)所等對接、溝通工作；

五、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度；編制月、季、年度財務(wù)情況說明分析,并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報告集團(tuán)經(jīng)營情況；

六、負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計、復(fù)核，每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報表,并督促營銷管理部及時催交樓款；負(fù)責(zé)銷售樓款的收款；

七、負(fù)責(zé)每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制，匯總所有的記賬憑證；

八、負(fù)責(zé)集團(tuán)總賬及所有明細(xì)分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，完成會計報表的編制，并及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款項；

九、協(xié)助項目出納員做好樓款的收款工作，并配合營銷管理部做好銷售分析；

十、負(fù)責(zé)集團(tuán)全年的會計報表、賬薄裝訂及會計資料保管；

十一、負(fù)責(zé)銀行財務(wù)管理、支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管，辦理銀行收付業(yè)務(wù)；

十二、負(fù)責(zé)先進(jìn)管理，審核收付原始憑證；

十三、負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證，登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬,月末與銀行對賬單核對銀行存款余額,并編制余額調(diào)節(jié)表；

十四、負(fù)責(zé)集團(tuán)員工工資的發(fā)放、現(xiàn)金收付、及時繳納員工社會保險等；

第七章 財務(wù)員工崗位職責(zé)

一、財務(wù)經(jīng)理：

職務(wù)名稱：財務(wù)經(jīng)理

直接上級：總經(jīng)理

直接下屬：主管會計、現(xiàn)金會計、出納員

本職工作：領(lǐng)導(dǎo)本單位的財會工作

直接責(zé)任：

1. 具體負(fù)責(zé)集團(tuán)的財務(wù)會計工作；

2. 對各項財務(wù)會計工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律和集團(tuán)各項規(guī)章制度。不斷改進(jìn)和提高財務(wù)會計工作水平；

3. 督促集團(tuán)加強(qiáng)定額管理、原始記錄和計量檢驗等基礎(chǔ)；

4. 認(rèn)真審核會計憑證和會計報表，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時；

5. 制定的各項財務(wù)管理制度應(yīng)便于各部門管理和核算并有利于提高經(jīng)濟(jì)效益；

6. 隨時檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)紀(jì)律、財務(wù)會計制度的,及時制止和糾,重大問題應(yīng)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報；

7. 組織編制集團(tuán)的財務(wù)收支計劃,按時報送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，并檢查各部門執(zhí)行情況；

8. 在編制財務(wù)收支計劃前,應(yīng)要求各職能部門提供切實(shí)可行的收支計劃明細(xì)表,經(jīng)審核驗證后據(jù)此編制集團(tuán)的財務(wù)收支計劃和編制說明；

9. 經(jīng)總經(jīng)理審批的財務(wù)收支計劃，應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實(shí)施；

10. 組織編制集團(tuán)的成本計劃和費(fèi)用預(yù)算，并將各項計劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)并檢查執(zhí)行情況；

11. 編制的成本計劃應(yīng)現(xiàn)金合理，費(fèi)用預(yù)算應(yīng)厲行節(jié)約，費(fèi)用開支不超越規(guī)定范圍；

12. 在集團(tuán)總經(jīng)理的組織下，應(yīng)將成本計劃和費(fèi)用預(yù)算案項目分解，逐步落實(shí)到各職能部門；

13. 設(shè)計必要的臺帳及時反映、分析計劃或預(yù)算執(zhí)行情況，并向各職能部門反饋；

14. 充分運(yùn)用會計資料，分析經(jīng)濟(jì)效果,提供可靠信息，預(yù)算經(jīng)濟(jì)前景，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)；

15. 組織集團(tuán)財務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的考核；

16. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)和各部門的工作，多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào)，把財務(wù)工作納入軌；

17. 負(fù)責(zé)保管集團(tuán)財務(wù)專用印鑒，并按集團(tuán)財務(wù)制度使用印鑒；

18. 負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計、復(fù)核，每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報表，并督促銷售部及時催交樓款；

19. 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)；

二、主管會計

職務(wù)名稱：主管會計

直接上級：財務(wù)經(jīng)理

直接下屬：現(xiàn)金會計、出納員

本職工作：各類工程款項的撥付、結(jié)清工作

直接責(zé)任：

1. 負(fù)責(zé)集團(tuán)日常財務(wù)核算，參與集團(tuán)的經(jīng)營管理，擬定和完善集團(tuán)財務(wù)制度、會計核算制度和財務(wù)各專業(yè)體系；

2. 根據(jù)集團(tuán)資金運(yùn)營情況合理調(diào)配資金，確保集團(tuán)資金常運(yùn)轉(zhuǎn)；

3. 搜集集團(tuán)經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報告；

4. 嚴(yán)格財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，監(jiān)督財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財務(wù)紀(jì)律；

5. 負(fù)責(zé)全集團(tuán)各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查、調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費(fèi)用，保證資產(chǎn)的資金來源；

6. 負(fù)責(zé)對外投資、融資及擔(dān)保、保險；

7. 參與集團(tuán)及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂審核；

8. 參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理，審核項目的預(yù)算、結(jié)算，對項目全過程進(jìn)行費(fèi)用控制；

9. 負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)有資產(chǎn)管理；

10. 經(jīng)營報告資料編制、績效獎金核算、墊底預(yù)算數(shù)據(jù)匯總；

11. 收集有關(guān)單位審核及賬務(wù)處理；各項費(fèi)用支付審核及賬務(wù)處理；應(yīng)收賬款賬務(wù)處理；

12. 總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務(wù)報表及會計科目明細(xì)表；

13. 統(tǒng)一發(fā)票自動報繳，稅務(wù)核算及稅法作業(yè)；

14. 會計意見回饋及監(jiān)督，稅務(wù)及稅法研究；

15. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；

三、現(xiàn) 金 會 計

職務(wù)名稱：現(xiàn)金會計

直接上級：財務(wù)經(jīng)理

直接下級：出納員

本職工作：負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)金的收支工作；

直接責(zé)任：

1. 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)；2. 認(rèn)真審核原始憑證的合法，確和完整性，保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備；

3. 記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的狀況，確運(yùn)用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整；

4. 根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支項目，必須經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關(guān)人員名章；

5. 根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符；

6. 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。不得以借款單或欠款單充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因；

7. 不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金；

8. 做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,原則上對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借；

9. 按時發(fā)放員工薪酬、生活補(bǔ)貼等費(fèi)用，按時繳納員工福利保險；

10. 認(rèn)真做好總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表；11. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)；

四、出 納 員

職務(wù)名稱：出納員

直接上級：現(xiàn)金會計

本職工作：管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券、辦理銷售管理部和相關(guān)項目的財務(wù)事宜。

直接責(zé)任：

1. 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)有關(guān)人員審核簽章的收、付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付。對于重大的開支項目,必須經(jīng)過會計主管人員、總經(jīng)理審核簽章方可辦理；收付款后要在收付款憑證上簽章；

2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超出部分要及時存入銀行。不得已 `白條`抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金；

2. 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；

如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票 ,必須加蓋`作廢`戳記,與存根一并保存；支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)；

3. 編制和保管會計記賬憑證；

1）根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證；填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并確使用會計科目。要妥善保管會計憑證,應(yīng)按編號順序,折疊整齊,按月裝訂成冊,加蓋封面、封底、蓋章歸檔；

4. 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

根據(jù)記賬憑證,逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做到日清日結(jié)?，F(xiàn)金的賬面余額要同時及庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,月末要編制`銀行存款余額調(diào)節(jié)表`,使帳面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,對于未達(dá)賬項要及時查詢,要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算；

現(xiàn)金會計不得兼管收入、費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)賬薄登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作；

5. 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；

對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺,如有短缺,要負(fù)責(zé)賠償,保險箱密碼要保密,保管好鑰匙,不得轉(zhuǎn)交他人；

6. 保管有關(guān)地稅、國稅的計算機(jī)代碼印章、空白收據(jù)和支票；

現(xiàn)金會計所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章;財務(wù)章、法人印章由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；

第八章 財務(wù)各項工作管理要求

一、預(yù)算管理要求

1. 集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制集團(tuán)的成本費(fèi)用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實(shí)施；

2. 集團(tuán)應(yīng)制訂財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度，對預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理；

3. 財務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)的原則。財務(wù)預(yù)算要求按照集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點(diǎn)等編制和上報。集團(tuán)每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作，按時完成集團(tuán)下一年度財務(wù)預(yù)算的編制；

4. 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本部門的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合集團(tuán)的實(shí)際情況，切實(shí)可行；集團(tuán)編制的財務(wù)預(yù)算應(yīng)報集團(tuán)董事長和總經(jīng)理審批；

5. 財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長和總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，集團(tuán)應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各部門，采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行；

6. 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生誤差的，集團(tuán)應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議，按規(guī)定報批后修訂；

二、資產(chǎn)管理要求

1. 集團(tuán)的資產(chǎn)按以下原則確定主要管理部門：

1) 貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理；

2) 辦公用固定資產(chǎn)由行政人力資源管理部負(fù)責(zé)管理；

3) 未開發(fā)土地、在建項目及工程用設(shè)備物料由項目管理部負(fù)責(zé)管理；

4) 已完工項目由物業(yè)公司負(fù)責(zé)管理；

各項資產(chǎn)統(tǒng)一由集團(tuán)財務(wù)管理部核算，各級財務(wù)人員應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)，在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合；

2. 集團(tuán)在購買、出售資產(chǎn)金額過于龐大時，需經(jīng)董事長審批執(zhí)行；

3. 集團(tuán)應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營集團(tuán)資產(chǎn)，保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全和完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值；

三、投資管理要求

1. 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度，集團(tuán)的房地產(chǎn)業(yè)項目投資、股權(quán)投資、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理按各自權(quán)限審批，呈董事長審批后執(zhí)行；

2. 集團(tuán)的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益；

3. 為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟(jì)效益，集團(tuán)的相關(guān)部門應(yīng)對擬投資項目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報董事長和總經(jīng)理立項、審查和決策；經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，相關(guān)部門必須及時組織實(shí)施，嚴(yán)格按照項目的可行性研究報告、投資實(shí)施方案以及董事長和總經(jīng)理的審批意見落實(shí)項目投資計劃，加強(qiáng)項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴(yán)格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時實(shí)現(xiàn)；

4. 項目投資結(jié)束后，集團(tuán)應(yīng)對項目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估；集團(tuán)通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他集團(tuán)的控制權(quán)時，應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)；按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。

5. 投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)；

四、資金管理要求

1. 集團(tuán)可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理履行審批和備案手續(xù)；資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險；

2. 集團(tuán)的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，資金由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用；財務(wù)管理部門于每年末按照集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度集團(tuán)整體的資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事長和總經(jīng)理審批后執(zhí)行；各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好集團(tuán)資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與集團(tuán)的整體資金預(yù)算保持一致；資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織落實(shí)，做好資金籌集和使用的計劃安排；

3. 集團(tuán)的所有資金必須納入相關(guān)會計賬冊核算，保證資金安全和常周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率；

4. 集團(tuán)的各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?；對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，現(xiàn)金會計不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項；付款申請需提交相關(guān)證明票據(jù)和證明；

5. 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，盡量杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時催收給集團(tuán)帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究相關(guān)現(xiàn)金會計的責(zé)任；

6. 除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向子公司調(diào)撥資金以及員工常業(yè)務(wù)工作借支外，集團(tuán)的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)董事長和總經(jīng)理審批；資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收；

7. 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；

8. 未經(jīng)董事長和總經(jīng)理的審議批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得將集團(tuán)的資金投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動；

9. 集團(tuán)財務(wù)管理部須加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全；財務(wù)管理部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行；集團(tuán)的所有銀行賬戶必須由所在集團(tuán)的財務(wù)管理部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；

10. 銀行賬戶必須以集團(tuán)的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借集團(tuán)銀行賬戶；

11. 集團(tuán)財務(wù)管理部應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷；

12. 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)；財務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時查明原因，分清責(zé)任，及時糾或追究有關(guān)人員的責(zé)任；

五、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求

1. 集團(tuán)應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收；

2. 財務(wù)管理部應(yīng)對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入；

3. 對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)管理部、營銷管理部等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護(hù)，采取有效措施確保集團(tuán)對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回；對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理；

4. 集團(tuán)應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財務(wù)管理部、營銷管理部等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法；

5. 由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合集團(tuán)壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，集團(tuán)應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬；

6. 集團(tuán)員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠集團(tuán)款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)；

六、固定資產(chǎn)管理要求

1. 財務(wù)管理部應(yīng)在編制下一年度財務(wù)預(yù)算時確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批；

2. 固定資產(chǎn)的購建和處置所需數(shù)額相對龐大時，需董事長審批后執(zhí)行；

3. 集團(tuán)預(yù)算范圍以外單位價值2萬元以上的固定購置應(yīng)報董事長審批，并報集團(tuán)財務(wù)管理部備案；

4. 嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入相關(guān)現(xiàn)金會計的賬內(nèi)管理和核算；

5. 集團(tuán)的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，并與會計賬上記錄核算，確保賬實(shí)相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任；對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理；

七、負(fù)債及擔(dān)保管理要求

1. 集團(tuán)應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險；

2. 集團(tuán)發(fā)行企業(yè)債、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事長和總經(jīng)理審批，董事長可根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況授權(quán)總經(jīng)理在新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押；

3. 以下企業(yè)集團(tuán)不得給予擔(dān)保：

1) 無經(jīng)營活動的企業(yè)單位（子公司除外）；

2) 自然人和境外投資者；

3) 經(jīng)營虧損企業(yè)；

4) 對外擔(dān)保數(shù)額超過集團(tuán)凈資產(chǎn)50%；

4. 必須由董事長和總經(jīng)理審批后方可對外進(jìn)行擔(dān)保；

5. 集團(tuán)對外擔(dān)保必須與被擔(dān)保人訂立書面合同，必要時須進(jìn)行司法公；

八、收入、成本、費(fèi)用管理要求

1. 財務(wù)管理部必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)規(guī)定的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時確地核算成本，財務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)成本（費(fèi)用）的計劃、核算、分析、控制、監(jiān)督、考核等工作，相關(guān)職能部門在財務(wù)管理部的統(tǒng)一組織下具體負(fù)責(zé)有關(guān)的成本費(fèi)用管理工作；

2. 財務(wù)管理部以具體工程項目為成本核算對象，歸集項目成本，項目成本包括直接成本與間接成本；直接成本包括：直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、專用資產(chǎn)折舊費(fèi)、專項租賃費(fèi)；間接成本主要?dú)w集運(yùn)營維護(hù)、技術(shù)支持等人員費(fèi)用，主要包括：物耗費(fèi)、人工費(fèi)、人員與部門費(fèi)用、折舊與攤銷費(fèi)、租賃費(fèi)等；

3. 期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用；期間費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；

4. 每一項成本、費(fèi)用的支出均應(yīng)按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后，財務(wù)部門方可支付；

5. 集團(tuán)從事生產(chǎn)經(jīng)營及非生產(chǎn)經(jīng)營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業(yè)外收入及其他收入等，都必須全額入賬；

6. 集團(tuán)銷售的收入應(yīng)按照集團(tuán)與購買方簽訂的合同、協(xié)議金額或最終確認(rèn)的金額為準(zhǔn)；現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用處理；銷售折讓在發(fā)生時直接沖減當(dāng)期收入；

7. 財務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對營業(yè)收入的管理，根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費(fèi)用支出，準(zhǔn)確體現(xiàn)當(dāng)年利潤；

8. 財務(wù)部管理要加強(qiáng)對營業(yè)外收支的管理，營業(yè)外收支內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按財政部規(guī)定的項目進(jìn)行會計核算；

9. 利潤分配原則按集團(tuán)章程或集團(tuán)會議決議執(zhí)行；

10. 集團(tuán)各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)；

11. 集團(tuán)及子公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支；成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證；

九、 會計檔案管理要求

1. 會計檔案的立卷

1) 當(dāng)期會計憑證在未結(jié)帳前由相應(yīng)的會計按先后序進(jìn)行編號，負(fù)責(zé)整理保管，并存放在財務(wù)檔案室的指定檔案柜內(nèi)，指定人員監(jiān)督；當(dāng)期結(jié)帳后，5個工作日內(nèi)由指定人員負(fù)責(zé)收集整理并按固定格式裝訂成冊；

2) 會計賬薄在每次結(jié)算完成后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；

3) 財務(wù)報告及其附表、附注說明等由相關(guān)財務(wù)人員集中保管，并在年度結(jié)算終了后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；

4) 其他會計檔案在本年度內(nèi)由相應(yīng)的財務(wù)人員整理保管，并在年度結(jié)算終了后20個工作日內(nèi)移交至財務(wù)管理部檔案室指定檔案柜中保存；

5) 非紙質(zhì)的會計檔案必須同時保存印制出的紙質(zhì)會計檔案；

2. 會計檔案的查閱

1) 會計檔案與集團(tuán)其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復(fù)印登記制度，登記內(nèi)容總經(jīng)理與財務(wù)管理部各存一份；

2) 會計檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以進(jìn)行查閱或者復(fù)制，并辦理相關(guān)登記手續(xù)；查閱或者復(fù)印會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換；

3. 會計檔案的銷毀

1) 集團(tuán)會計檔案保保管最低期限為五年以上；

2) 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀；

3) 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到事項完結(jié)為止；

4) 單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明情況；

5) 部門合并后原部門解散或一方存續(xù)其他方解散的，原部門的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的部門統(tǒng)一保管；部門合并后原部門仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原部門保管；

6) 部門之間交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)；

7) 會計檔案不得攜帶出境；

4. 凡是集團(tuán)的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；

5. 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明年度、月份、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂；

6. 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，并分類填制目錄；

7. 原則上任何人不得攜帶會計檔案外出，凡查閱、復(fù)印、摘錄會計檔案，須登記在案；

十、支票管理

1. 支票的購買、填寫和保存由現(xiàn)金會計負(fù)責(zé)；

2. 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，現(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐個登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3. 出納收取支票時，須立即送往銀行，不得私自保存；

4. 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、 財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后現(xiàn)金會計方可開具支票；

5. 所開出支票必須封填收款單位名稱；

6. 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章；

十一、印章管理要求

1. 銀行印章必須由相關(guān)現(xiàn)金會計保管；

2. 財務(wù)專用章和法人公章分別由財務(wù)經(jīng)理和出納員負(fù)責(zé)保管；

3. 集團(tuán)印章除部門專門印章由使用部門指定專人保管外，其余印章均由財務(wù)管理部保管；

十二、應(yīng)收帳款管理要求

1. 收款方針

1) 客戶成功簽訂完成成交確認(rèn)書后，由相關(guān)銷售人員及項目出納員及時催收款項；

2) 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；嚴(yán)禁銷售人員自行墊付房款，否則集團(tuán)不但追收客戶余款，而且沒收銷售人員所墊款項，并通報批評；

3) 部門人員調(diào)動或離職等，部門負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務(wù)、一份本部門留存、移交人交接人各執(zhí)一份），移交人、交接人、監(jiān)交人及財務(wù)管理部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案；交接人應(yīng)核對帳單金額是否符實(shí)；

2、可疑客戶及可疑帳款的處理

1) 銷售人員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，立刻向營銷經(jīng)理匯報并采取相應(yīng)措施；

2) 銷售人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)通知營銷經(jīng)理及總經(jīng)理，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采取相關(guān)措施；

3) 催收欠款時，如有部分或全部款項未能收回的，應(yīng)由集團(tuán)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證送財務(wù)管理部作沖帳準(zhǔn)備；

4) 對收款不報或積壓收款的銷售人員，一旦發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)將從重處罰；

十三、發(fā)票的管理要求

1. 申領(lǐng)

1) 若申請開具的發(fā)票中企業(yè)名稱或業(yè)主姓名與合同中的名稱不相符，相關(guān)人員需持有雙方簽字認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可），財務(wù)方可開具發(fā)票；

2) 杜絕開無企業(yè)名稱或業(yè)主姓名的發(fā)票；

3) 杜絕開名稱不全的發(fā)票：任何人無權(quán)把相關(guān)名稱縮減 至2-3個字；

4) 若開具的發(fā)票實(shí)際發(fā)生與合同不符，相關(guān)人員需持有雙方簽字或蓋章認(rèn)可的證明方可開票；

5) 丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)人員自行負(fù)責(zé)，在對方提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我集團(tuán)可提供加蓋集團(tuán)發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，相關(guān)人員因丟失發(fā)票或借出發(fā)票時，需有書面申請并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回；

6) 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字；

7) 開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票；

2. 具體規(guī)定

1) 已簽訂合同的，相關(guān)人員憑集團(tuán)蓋章認(rèn)可的合同，財務(wù)人員核對無誤后方可開具發(fā)票；

2) 未簽訂合同的，禁止開發(fā)票；特殊情況如預(yù)收款項等，須部門負(fù)責(zé)人專門說明；

3. 回收

1) 當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票已收款項的，當(dāng)日必須將款項交給集團(tuán)相關(guān)現(xiàn)金會計，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還集團(tuán)財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，領(lǐng)票人必須要求客戶將簽收的收條經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后交回集團(tuán)財務(wù)管理部；

2) 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將集團(tuán)發(fā)票退還；

3) 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換；

4. 填寫

集團(tuán)現(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)審核無誤發(fā)票按照順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋集團(tuán)發(fā)票專用章；不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并加印“作廢”印章，以備查驗；

5. 監(jiān)督

主管會計應(yīng)根據(jù)每天核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，并與財務(wù)經(jīng)理一同對所開出發(fā)票進(jìn)行監(jiān)督；

6. 內(nèi)容不符時的處理

支票回收的付款集團(tuán)名稱與相關(guān)人員所報的名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，相關(guān)人員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)管理部備案；如無說明，財務(wù)管理部必須扣留支票，要求相關(guān)人員補(bǔ)交說明，如三日內(nèi)仍無說明，按未回款處理；

十四、收據(jù)管理要求

1. 集團(tuán)統(tǒng)一購買收據(jù)后，集團(tuán)行政人力資源管理部與現(xiàn)金會計共同檢查收據(jù)的聯(lián)號和聯(lián)次是否完整；檢查無誤后，根據(jù)《辦公用品登記表》辦理領(lǐng)用手續(xù)，如有缺失應(yīng)及時與購買收據(jù)人員聯(lián)系退換；

2. 項目出納員根據(jù)收據(jù)的使用情況及預(yù)留收據(jù)數(shù)量提前辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)；項目出納員領(lǐng)用收據(jù)時應(yīng)檢查收據(jù)號碼是否連續(xù)，各聯(lián)次是否齊全，檢查無誤后報集團(tuán)行政人力資源管理部后，填寫《辦公用品領(lǐng)用明細(xì)表》，領(lǐng)取收據(jù)；

3. 集團(tuán)認(rèn)可的收據(jù)樣式應(yīng)張貼公告交款人；同時作為退款憑據(jù)，收款人應(yīng)提醒交款人妥善保管收據(jù)客戶聯(lián)；

4. 收據(jù)用于收取各種收押金以及其他往來性質(zhì)的款項；

5. 為便于收據(jù)存檔和日后查詢，收據(jù)應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)類別分別啟用單獨(dú)的收據(jù)；

6. 收據(jù)應(yīng)按照收據(jù)的序列號順序開具，不得空號、跳號；收據(jù)的各項內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)認(rèn)真填寫，不得空項；收據(jù)中必須簽署收款人的姓名，交款人應(yīng)在“交款人”處簽署全名；

7. 收據(jù)一式三聯(lián)，需要復(fù)寫的，應(yīng)三聯(lián)套寫，不得大頭小尾；

8. 收據(jù)各聯(lián)次應(yīng)按照收據(jù)上注明的使用要求使用，不得隨意篡改各聯(lián)次的用途；

9. 收據(jù)開寫錯誤，開寫錯誤的記賬聯(lián)、客戶聯(lián)，與存根聯(lián)合訂在一起，并分別在收據(jù)的三聯(lián)加蓋“作廢”章；

10. 款項退回，應(yīng)收回收據(jù)的客戶聯(lián)，按照付款的手續(xù)辦理退款，客戶聯(lián)作為退款原始憑證入賬；收據(jù)的客戶聯(lián)丟失，填寫《聲明書》，出納應(yīng)認(rèn)真核對《聲明書》中提供的資料與相關(guān)資料原件、復(fù)印件是否一致；聲明人的簽字與收據(jù)記賬聯(lián)交款人的簽字字樣一致后方可退款；

11. 因工作原因需先開收據(jù)、發(fā)票后收款時，由經(jīng)辦人到財務(wù)管理部說明原因，由財務(wù)人員開出相應(yīng)的收據(jù)、發(fā)票；領(lǐng)取發(fā)票人員詳細(xì)填寫日期、票據(jù)號碼、票據(jù)有效金額、領(lǐng)票人簽字；收到票款時及時上交財務(wù)管理部同時在交款人簽字欄簽字，收款人在備注欄內(nèi)簽字；不能收取該筆票款，領(lǐng)取發(fā)票的人員應(yīng)及時將該發(fā)票交回財務(wù)管理部，財務(wù)管理部審核無誤后在備注欄注明“已收回”雙方簽字確認(rèn)；財務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟進(jìn)在24小時內(nèi)收回票款；

12. 現(xiàn)金會計每日跟進(jìn)收據(jù)與發(fā)票的交接情況，發(fā)現(xiàn)問題24小時內(nèi)上報集團(tuán)總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理；

13. 收據(jù)核銷

1) 收據(jù)使用完畢應(yīng)及時辦理收據(jù)核銷手續(xù)；

2) 現(xiàn)金會計核銷收據(jù)應(yīng)根據(jù)待核銷收據(jù)的開具情況，確認(rèn)無誤后簽字；

3) 財務(wù)會計審核《繳銷明細(xì)》及繳銷的收據(jù)的內(nèi)容填寫是否確，審核無誤后簽字；由項目出納員粘貼在待繳銷收據(jù)的封面上；

4) 項目出納員持待繳銷收據(jù)交現(xiàn)金會計，集團(tuán)現(xiàn)金會計審核待繳銷收據(jù)與記錄是否一致，確認(rèn)無誤后，項目出納員在《檔案銷毀清冊》中“繳銷人”處簽字；

5) 繳銷的收據(jù)由現(xiàn)金會計妥善保管；

6) 現(xiàn)金會計應(yīng)定期檢查項目收據(jù)的結(jié)存情況，對不合理結(jié)存、長期未繳銷的收據(jù)，及時查明原因向財務(wù)經(jīng)理匯報；定期不定期檢查項目收據(jù)與發(fā)票，對一周內(nèi)未繳銷的收據(jù)提醒、督促項目出納員，并跟進(jìn)執(zhí)行結(jié)果，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報，確保收據(jù)的安全；

十五、稅金繳納管理要求

1、每月8日前，相關(guān)財務(wù)人員須編制相應(yīng)繳納稅務(wù)憑證，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行納稅申報；

2、相關(guān)繳納人須在規(guī)定的時間內(nèi)繳納相關(guān)項目稅金；

3、每月末項目主管會計需根據(jù)當(dāng)月銷售額與其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行下月稅款預(yù)算，并將預(yù)算結(jié)果報財務(wù)經(jīng)理審核；

十六、其他資產(chǎn)管理要求

1. 集團(tuán)及子公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本；相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整；

2. 股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及集團(tuán)的相關(guān)制度規(guī)定管理；

3. 集團(tuán)資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況另行制定；

第九章 財務(wù)各項工作流程

一、銷售業(yè)務(wù)的流程

1. 營銷管理部根據(jù)客戶交款情況填寫購房合同；

2. 填寫完購房合同后由售樓員帶領(lǐng)客戶至出納員處交款，出納員核對無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)或發(fā)票給客戶，財務(wù)管理部據(jù)此登記臺賬；

3. 每周周一項目出納員應(yīng)報送上一周收款明細(xì)和應(yīng)收房款余額至集團(tuán)現(xiàn)金會計進(jìn)行核對，核對無誤后，財務(wù)管理部據(jù)此審核銷售業(yè)績；

4. 房屋售出后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時在財務(wù)管理部備檔，其他銷售變更事項應(yīng)及時通知財務(wù)管理部；

二、 借款流程

1. 集團(tuán)相關(guān)人員可以根據(jù)簽訂的合同約定申請預(yù)借款項，填寫相應(yīng)的單據(jù)，根據(jù)借款金額的大小獲得不同層級領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。向財務(wù)管理部提交已批準(zhǔn)的審批單時，應(yīng)附上借款原因說明，財務(wù)相關(guān)現(xiàn)金會計根據(jù)資金情況予以付款，原則上列入資金計劃的款項優(yōu)先安排；

2. 員工出差時可根據(jù)出差地點(diǎn)、出差期間和所辦事由預(yù)借差旅費(fèi)。填寫借款單時，應(yīng)簡要列明申請借款金額的計算過程：如多少天，每天花費(fèi)的金額，包含的項目等（差旅費(fèi)用參照《企業(yè)日常管理制度——出差管理條例》執(zhí)行）；

3. 支付的預(yù)付款，有具體要求的，從其規(guī)定：如工程合同的付款，在工程審計結(jié)果出來之前，不能超過工程預(yù)算的70%。沒有具體規(guī)定的，實(shí)際預(yù)付帳款前，應(yīng)查詢預(yù)付該公司的帳款是否已超過限額或有長期未報銷款項。與招采合約管理部相關(guān)人員核實(shí)后，做出預(yù)付或拒絕預(yù)付的建議；

4. 員工個人借款出差或辦理集團(tuán)事務(wù)的，應(yīng)在出差或辦完事后盡快填寫報銷單。個人因公借款不能超過30天。超過期限的，財務(wù)管理部有權(quán)從其工資中扣回。舊賬未清時，原則上不再準(zhǔn)予新借款；

5. 借款單由經(jīng)辦人統(tǒng)一交給集團(tuán)相應(yīng)現(xiàn)金會計，財務(wù)管理部核實(shí)現(xiàn)有借款和其他信息后，再由集團(tuán)總經(jīng)理審批。財務(wù)管理部根據(jù)總經(jīng)理審批情況，安排付款并進(jìn)行賬務(wù)處理；

6. 借款后，根據(jù)借款目的不同，由財務(wù)管理部現(xiàn)金會計進(jìn)行賬務(wù)處理并保留相關(guān)的合同；

7. 借款人按規(guī)定填寫借據(jù)，注明借款事由、借款金額（大小寫須填寫一致，不得涂改）；

8. 財務(wù)付款：借款憑證審批后的借款單到財務(wù)管理部辦理領(lǐng)款手續(xù)；

三、報銷流程

1. 日常報銷費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件采購費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等；在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算；

2. 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定：

1) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度)；

2) 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改)，簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由；

3) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)管理部以便備款；

3. 報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批→到相應(yīng)現(xiàn)金會計處報銷；

3. 單項報銷流程

1) 營銷管理部廣告費(fèi)、印刷費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單，財務(wù)管理部對票據(jù)進(jìn)行核實(shí)，核對無誤后付款；

2) 辦公用品、低值易耗品：由招采合約管理部填寫報銷單據(jù)，總經(jīng)理審批后報銷；

3) 資料費(fèi)：各部門購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到行政人力資源管理部進(jìn)行登記；經(jīng)手人憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單；

4) 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)管理部核銷借款；對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)管理部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)管理部有責(zé)任從其當(dāng)月工資中扣除；試用人員出差借款須由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保，視同部門負(fù)責(zé)人借款；

5) 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字；各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)須在兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須由全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱；未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)管理部應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因；

4. 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣；

四、薪資福利支付流程

1. 每月5日-10日由行政人力資源管理部將本月工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、工資變動、社會保險等信息) 經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)管理部；

2. 按薪資審批流程審批；

3. 每月15日由財務(wù)管理部通過直接發(fā)放的形式支付工資；

五、支出審批流程

1. 日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材等采購計劃，由行政人力資源管理部收齊匯總，上報集團(tuán)總經(jīng)理審批；由行政人力資源管理部統(tǒng)計庫存，各部門填寫《辦公用品登記表》后領(lǐng)用；

2. 固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由部門填寫《辦公用品請購單》，特殊購買情況寫出需求報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報董事長審批；

3. 活動/慶典：由經(jīng)辦人隨借款單附上具體流程與安排，并預(yù)算相應(yīng)費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審批，總經(jīng)理審核，之后由財務(wù)管理部審核付款；

4. 凡是參加外地培訓(xùn)等，必須提前向集團(tuán)總經(jīng)理提交專項申請報告，注明培訓(xùn)必要性、培訓(xùn)人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等；經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；

5. 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性、總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)付款；各部門負(fù)責(zé)人憑出差報告先由集團(tuán)總經(jīng)理審批后方可借款；

6. 工資或獎金的支出：由集團(tuán)行政人力資源管理部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)管理部編制工資發(fā)放表，財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)發(fā)放；

7. 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人與財務(wù)經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報集團(tuán)總經(jīng)理審批；

六、其他專項支出報銷流程