對(duì)公賬戶(hù)的分類(lèi)：

一、按賬戶(hù)性質(zhì)：基本存款賬戶(hù) 和 一般存款賬戶(hù)

二、按資金受限情況：受限資金 和 非受限資金

小編列了個(gè)目錄，方便大家對(duì)全文整體內(nèi)容有所了解，但是，實(shí)務(wù)中情況較為復(fù)雜多樣，很多賬戶(hù)類(lèi)型的邊界不是很清晰，這樣的劃分肯定是簡(jiǎn)單粗暴的。

基本存款賬戶(hù)：

也叫基本戶(hù)。公司一旦涉及資金收支，必然需要在銀行開(kāi)立基本戶(hù)，基本戶(hù)只有一個(gè)。（1）基本戶(hù)里的資金通常都是自由資金，可自由使用。（2）通常情況下，通過(guò)基本戶(hù)發(fā)放職員工資。（3）基本戶(hù)所在行錄入的公司信息（公司名稱(chēng)、法人、稅號(hào)、經(jīng)營(yíng)地址等）需要隨著公司工商信息的變更及時(shí)變更，否則會(huì)影響一般賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)

一般存款賬戶(hù):

也叫一般戶(hù)。公司開(kāi)立基本存款賬戶(hù)后，可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要開(kāi)立一般戶(hù)。一般戶(hù)可以開(kāi)立多個(gè)，同一支行已開(kāi)立公司基本戶(hù)的，不可以再開(kāi)立一般戶(hù)。（1）一般戶(hù)根據(jù)賬戶(hù)使用性質(zhì)的不同，資金分為可自由使用的資金和受限資金。（2）合作方共管賬戶(hù)在性質(zhì)上通常為一般戶(hù)，合作方監(jiān)管賬戶(hù)只是由于支付方式的分權(quán)（印鑒共管、u盾共管）導(dǎo)致資金不能自由使用，在銀行的角度，資金仍是自由的。（3）在這里，我們暫時(shí)把保證金賬戶(hù)、監(jiān)管賬戶(hù)、專(zhuān)用賬戶(hù)等資金不能隨意取用的賬戶(hù)籠統(tǒng)歸納為一般戶(hù)里的受限資金賬戶(hù)。（4）一般戶(hù)開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)時(shí)，銀行預(yù)留工商信息需與基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)行預(yù)留的一致，否則會(huì)影響相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理。

在介紹受限資金的賬戶(hù)類(lèi)型前，我們插播一下理財(cái)賬戶(hù)。

理財(cái)賬戶(hù)：包括通知存款賬戶(hù)等。理財(cái)賬戶(hù)是區(qū)別于基本戶(hù)和一般戶(hù)的一種特殊賬戶(hù)類(lèi)型。以通知存款賬戶(hù)為例，賬戶(hù)的開(kāi)立有的需要去銀行辦理開(kāi)戶(hù)（比如：工行），有的會(huì)直接在原有賬戶(hù)下生成一個(gè)分賬戶(hù)（比如：北京銀行）

——南當(dāng)代區(qū)域公司 郭亞瓊

保證金賬戶(hù)

銀承保證金賬戶(hù):

銀行承兌匯票保證金是指企業(yè)向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)，作為銀行承兌匯票出票人根據(jù)一定比例所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。一般為等額保證金（1：1）。對(duì)符合規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)?？蛻?hù)，可免收銀行承兌匯票保證金。銀承保證金屬于受限資金，存入銀行后銀行會(huì)開(kāi)具大額存單，對(duì)大額存單進(jìn)行質(zhì)押處理，作為到期承兌的保證金，利息高于活期金額。有的地區(qū)也叫定期存款、定期賬戶(hù)等

——中當(dāng)代區(qū)域公司 袁雨順

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按揭保證金賬戶(hù)：

銀行在發(fā)放按揭貸款后，按照已發(fā)放貸款總額的一定比例將按揭放款存入按揭保證金賬戶(hù)，日后如果有按揭客戶(hù)逾期未還款時(shí)，銀行可以從保證金賬戶(hù)直接進(jìn)行扣除。當(dāng)開(kāi)發(fā)商的保證責(zé)任消失時(shí)，保證金賬戶(hù)里的金額才可以動(dòng)。

注意按揭保證金和按揭擔(dān)保余額不同：按揭擔(dān)保余額是開(kāi)發(fā)商為客戶(hù)擔(dān)保的按揭貸款的總金額。例如：張三貸款70萬(wàn)買(mǎi)了一套房，從銀行發(fā)放按揭款開(kāi)始，開(kāi)發(fā)商為張三承擔(dān)的擔(dān)保余額即為70萬(wàn)，一年后張三歸還銀行貸款本金10萬(wàn)元，這時(shí)開(kāi)發(fā)商的擔(dān)保余額就變成了60萬(wàn)元。

——山西當(dāng)代區(qū)域公司 王廣

公積金保證金帳戶(hù)：

公積金保證金賬戶(hù)指客戶(hù)申請(qǐng)公積金按揭貸款時(shí)，需要開(kāi)發(fā)商提供相對(duì)應(yīng)擔(dān)保，按客戶(hù)公積金按揭貸款總額的5%繳存保證金。若客戶(hù)存在逾期、違約等，公積金管理中心可劃扣賬戶(hù)里部分保證金。張家口釋放政策為：客戶(hù)房產(chǎn)證下來(lái)后，如果客戶(hù)將房本抵押給銀行，方可將對(duì)應(yīng)保證金提取出來(lái)。

——北當(dāng)代張家口當(dāng)代城市公司 趙曉偉

金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管賬戶(hù)：

也叫借款保證金賬戶(hù)。根據(jù)借款類(lèi)型的不同,劃分類(lèi)型不同:（1）開(kāi)發(fā)貸保證金（2）內(nèi)保外貸保證金戶(hù),有的又叫定期保證金戶(hù)。（3）信貸保證金戶(hù)。（4）其他借款業(yè)務(wù)類(lèi)型的保證金賬戶(hù) 。

監(jiān)管賬戶(hù)

預(yù)售資金監(jiān)管賬戶(hù):

預(yù)售資金監(jiān)管賬也叫商戶(hù)品房預(yù)售款監(jiān)管專(zhuān)用賬戶(hù)，是政府部門(mén)為了防止開(kāi)發(fā)商將預(yù)售款資金挪作他用從而造成爛尾樓，會(huì)同銀行對(duì)商品房預(yù)售款實(shí)施第三方監(jiān)管，設(shè)立商品房預(yù)售款監(jiān)管專(zhuān)用賬戶(hù)，規(guī)定購(gòu)房人按照商品房預(yù)售合同約定支付的定金、首付款、購(gòu)房貸款以及其他形式的全部購(gòu)房款，應(yīng)當(dāng)全部存入商品房預(yù)售款監(jiān)管專(zhuān)用賬戶(hù)，保證預(yù)售款優(yōu)先用于工程建設(shè)。

原則上一個(gè)預(yù)售許可申請(qǐng)對(duì)應(yīng)一個(gè)賬戶(hù)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在項(xiàng)目所在區(qū)的監(jiān)管銀行設(shè)立專(zhuān)用賬戶(hù)，并與監(jiān)管銀行、預(yù)售許可審批單位三方簽訂商品房預(yù)售款監(jiān)管協(xié)議后，方可開(kāi)立商品房預(yù)售款監(jiān)管專(zhuān)用賬戶(hù)。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)方案及施工進(jìn)度進(jìn)行預(yù)售款撥付申請(qǐng)。按照施工進(jìn)度分為結(jié)構(gòu)完成達(dá)到預(yù)售條件的形象進(jìn)度、結(jié)構(gòu)封頂、竣工驗(yàn)收、完成初始登記并達(dá)到購(gòu)房人可單方辦理轉(zhuǎn)移登記的條件等四個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置資金重點(diǎn)監(jiān)管額度，進(jìn)入專(zhuān)用賬戶(hù)的預(yù)售款數(shù)額超過(guò)所規(guī)定的重點(diǎn)監(jiān)管額度后，經(jīng)區(qū)主管部門(mén)審批，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以向監(jiān)管銀行申請(qǐng)，將超出部分轉(zhuǎn)出，優(yōu)先用于工程建設(shè)。

——廣東當(dāng)代區(qū)域公司 沈曉婷

審核意見(jiàn)：

預(yù)售資金監(jiān)管賬戶(hù)根據(jù)類(lèi)型劃分，一類(lèi)是根據(jù)商品房預(yù)售款進(jìn)行監(jiān)管，如上所述。另一類(lèi)是根據(jù)工程造價(jià)總額進(jìn)行監(jiān)管。資金釋放的節(jié)點(diǎn)因地區(qū)的不同有所差異。預(yù)售資金監(jiān)管的表現(xiàn)形式也會(huì)因地區(qū)的不同有所差異，比如房易安賬戶(hù),湖南地區(qū)的資本金戶(hù)等，本質(zhì)也是預(yù)售資金監(jiān)管的一種。

——資金管理中心 王立

其他賬戶(hù)類(lèi)型

1.消防保證金

2.總包履約保證金

3.外幣專(zhuān)用賬戶(hù)

4. 資本金戶(hù)。(集團(tuán)的資本金戶(hù)和項(xiàng)目的用途有所不同）

5. 農(nóng)民工工資保障專(zhuān)戶(hù)

6. 安全措施費(fèi)專(zhuān)用賬戶(hù)

7.團(tuán)購(gòu)資金