1、契稅：應(yīng)納稅額=土地成交價格x適用稅率(3%-5%)

2、耕地占用稅：應(yīng)納稅額=占用的耕地面積x適用稅額

3、印花稅：土地使用權(quán)出讓合同金額x0.5%

4、城鎮(zhèn)土地使用稅：應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積x使用稅額

5、個人所得稅：代扣代繳

二、建設(shè)施工環(huán)節(jié)

1、印花稅

·建設(shè)工程勘察設(shè)計合同金額x0.05%

·建筑安裝工程承包合同金額x0.03%

·借款合同金額x0.05%

2、增值稅：取得進(jìn)項發(fā)票

3、城鎮(zhèn)土地使用稅：應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積x試用稅額

4、個人所得稅：代扣代繳

三、預(yù)售環(huán)節(jié)

1、增值稅

·般計稅:應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+9%)*3%

·簡易計稅:應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+5%)*3%.

2、城建稅及附加稅

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)繳的增值稅額*稅率

城建稅(7%、 5%或1%)

教育費(fèi)附加(3%)

地方教育附加(2%)

3、土地增值稅：應(yīng)預(yù)繳稅款= (預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款)*預(yù)征率

4、企業(yè)所得稅：房開企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品取得的收入，先按預(yù)計毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

5、印花稅：印花稅稅額=商品房銷售合同金額x 0.05%

6、城鎮(zhèn)土地使用稅：應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積x適用稅額

7、個人所得稅：代扣代繳

四、竣工交付環(huán)節(jié)

1、土地增值稅：應(yīng)納稅額=增值額x適用稅率-扣除項目金額x速算扣除系數(shù)-預(yù)繳稅額

2、增值稅：

·一般計稅:應(yīng)繳稅款=全部價款-當(dāng)期允許扣除的土地價款) /(1+9%)*9%-進(jìn)項稅預(yù)繳稅款

·簡易計稅:應(yīng)繳稅款=銷售額/(1+5%)*5%-預(yù)繳稅款

3、城建稅及附加稅

應(yīng)繳稅款=實(shí)繳的增值稅額*稅率

城建稅(7%、5%或1%)

教育費(fèi)附加(3%)

地方教育附加(2%)

4、企業(yè)所得稅：房地產(chǎn)企業(yè)一般采用查賬征收,適用25%稅率

5、城鎮(zhèn)土地使用稅：應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積x適用稅額

5、個人所得稅：代扣代繳

五、房產(chǎn)持有

1、房產(chǎn)稅

·自用房屋:應(yīng)納稅額=計稅余值*1.2%/12*本期應(yīng)稅月份

·計稅余值=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比率)

·出租房屋:應(yīng)納稅額=計不含稅收入*12%

2、城鎮(zhèn)土地使用稅：應(yīng)納稅額=土地實(shí)際占用面積x適用稅額