企業(yè)短期償債能力主要看流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的情況，常見的分析指標(biāo)有：

1、營運資本

營運資本＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債

l 營運資本數(shù)額越大，說明財務(wù)狀況越穩(wěn)定

l 但是不便于不同企業(yè)之間比較，因為營運本金是一個絕對數(shù)

2、流動比率

流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

l 流動比率越高說明償還流動負(fù)債的能力越強

l 不同行業(yè)的流動比率有差異，例如營業(yè)周期短的行業(yè)，其流動比率較低；

3、速動比率

速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

l 速動資產(chǎn)一般指的是貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項等這類變現(xiàn)速度快的資產(chǎn)，而非速動資產(chǎn)例如存貨、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)等這類變現(xiàn)速度比較慢的資產(chǎn)

l 相比較流動比率，速動比率更準(zhǔn)確、可靠，因為剔除了其中變現(xiàn)力較差的存貨這塊資產(chǎn)

4、 現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）÷流動負(fù)債
現(xiàn)金比率最能反映企業(yè)的直接償債支付能力

5.影響企業(yè)短期償債能力的還有一些表外因素