——審核重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

第一章 一般規(guī)定

第一條 為優(yōu)化公司債券發(fā)行融資監(jiān)管，提升審核透明度，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱本所）根據(jù)《證券法》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于貫徹實(shí)施修訂后的證券法有關(guān)工作的通知》《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

第二條 本所圍繞發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件及信息披露要求開展審核，重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行人組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行及公司治理情況、經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況、特定情形發(fā)行人的特殊信息披露及相關(guān)核查情況。

第三條 公開發(fā)行公司債券的發(fā)行上市審核，適用本指引。

非公開發(fā)行公司債券的掛牌條件確認(rèn)，參照適用本指引。

第四條 發(fā)行人應(yīng)按照本指引要求合理制定公司債券申報(bào)發(fā)行方案，強(qiáng)化本指引所列重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)的針對(duì)性信息披露，便于投資者在信息充分的情況下作出投資決策。

中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本指引要求做好審核重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)的核查工作，評(píng)估其對(duì)公司債券發(fā)行可能產(chǎn)生的影響，并審慎發(fā)表相關(guān)核查意見。

第五條 發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所業(yè)務(wù)規(guī)則要求全面履行信息披露義務(wù)及核查職責(zé)。

本指引僅列舉部分審核重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，未盡事宜按中國(guó)證監(jiān)會(huì)和本所相關(guān)要求執(zhí)行。

第六條 本所可根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定及市場(chǎng)發(fā)展情況定期修訂、更新本指引。

第二章 組織機(jī)構(gòu)與公司治理

第七條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、被采取強(qiáng)制措施或存在嚴(yán)重失信行為的，發(fā)行人應(yīng)充分披露事件起因、進(jìn)展情況及其對(duì)自身經(jīng)營(yíng)情況、償債能力的影響。

發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人存在債務(wù)違約等負(fù)面情形，并對(duì)發(fā)行人公司治理、經(jīng)營(yíng)情況或償債能力造成嚴(yán)重不利影響的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合相關(guān)情形審慎確定公司債券申報(bào)規(guī)模，原則上募集資金應(yīng)用于償還存量公司債券。

第八條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人、發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人存在重大負(fù)面輿情的，發(fā)行人應(yīng)充分披露相關(guān)情況及其對(duì)自身償債能力的影響。

前款所稱重大負(fù)面輿情，包括但不限于發(fā)行人、發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人頻繁受到監(jiān)管關(guān)注或問詢、面臨大額訴訟、存在被媒體質(zhì)疑的重大事項(xiàng)。

第九條 發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人可支配的發(fā)行人股權(quán)存在高比例質(zhì)押、凍結(jié)或發(fā)生訴訟仲裁等事項(xiàng)，可能造成發(fā)行人股權(quán)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定的，發(fā)行人應(yīng)充分披露相關(guān)事項(xiàng)對(duì)其經(jīng)營(yíng)、融資環(huán)境及償債能力造成的影響。

第十條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人董事、高級(jí)管理人員變動(dòng)頻繁或變動(dòng)人數(shù)比例較大的，發(fā)行人應(yīng)披露變動(dòng)原因及其對(duì)自身組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行的影響。

第十一條 發(fā)行人非因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接產(chǎn)生的對(duì)其他企業(yè)或機(jī)構(gòu)的往來(lái)占款和資金拆借（以下簡(jiǎn)稱非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)占款和資金拆借）余額超過(guò)最近一年末經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)3％的，發(fā)行人應(yīng)充分披露下列事項(xiàng)，并作風(fēng)險(xiǎn)提示或重大事項(xiàng)提示：

（一）非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)占款和資金拆借的決策權(quán)限、決策程序和定價(jià)機(jī)制。

（二）非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)占款和資金拆借的前五名債務(wù)方及其與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。關(guān)聯(lián)方往來(lái)參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中“關(guān)聯(lián)方披露”的相關(guān)要求執(zhí)行。

（三）發(fā)行人與前5名債務(wù)方形成非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)占款和資金拆借的原因、回款相關(guān)安排、報(bào)告期內(nèi)的回款情況。

（四）明確披露債券存續(xù)期內(nèi)是否新增非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)占款和資金拆借事項(xiàng)。如有，應(yīng)進(jìn)一步披露相關(guān)事項(xiàng)應(yīng)履行的決策程序和持續(xù)信息披露安排。

發(fā)行人非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)占款和資金拆借余額超過(guò)最近一年末經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)5％的，應(yīng)承諾債券存續(xù)期內(nèi)原則上不新增非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)占款和資金拆借余額。

發(fā)行人非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)占款和資金拆借余額超過(guò)最近一年末經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)10％的，本次申報(bào)債券的募集資金原則上應(yīng)用于償還存量公司債券，且應(yīng)進(jìn)一步披露主要債務(wù)方信用資質(zhì)情況、償還安排以及資金拆借必要性和合理性，并說(shuō)明對(duì)發(fā)行人償債能力的影響。

金融機(jī)構(gòu)（含融資租賃等類金融機(jī)構(gòu)）和適用本所優(yōu)化融資監(jiān)管的發(fā)行人不適用前3款規(guī)定。

第十二條 最近一期末發(fā)行人對(duì)外擔(dān)保余額超過(guò)當(dāng)期末凈資產(chǎn)的，發(fā)行人應(yīng)充分披露被擔(dān)保人的基本情況和資信狀況、擔(dān)保類型、被擔(dān)保債務(wù)的到期時(shí)間等以及對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)自身償債能力的影響，并審慎確定公司債券申報(bào)規(guī)模。

第十三條 發(fā)行人資金因所屬集團(tuán)設(shè)置財(cái)務(wù)公司等原因受到集中歸集、統(tǒng)一管理的，發(fā)行人應(yīng)充分披露資金歸集及支取的具體安排、相關(guān)安排對(duì)其自由支配自有資金能力以及自身償債能力的影響。

第三章 財(cái)務(wù)信息披露

第十四條 最近一期末發(fā)行人同時(shí)存在下列情形的，本次申報(bào)公司債券的募集資金應(yīng)優(yōu)先用于償還存量公司債券：

（一）銀行借款余額低于有息負(fù)債總額的30％；

（二）銀行借款與公司債券外其他公司信用類債券余額之和低于有息負(fù)債總額的50％。

證券公司和適用本所優(yōu)化融資監(jiān)管的發(fā)行人不適用前款規(guī)定。

第十五條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人有息債務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)生大幅變化，如存在銀行借款余額被動(dòng)大幅減少、銀行授信大幅下降等情形的，發(fā)行人應(yīng)詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)各期末有息債務(wù)結(jié)構(gòu)、變動(dòng)情況、變動(dòng)原因及其對(duì)自身償債能力的影響，并結(jié)合相關(guān)情形審慎確定公司債券申報(bào)規(guī)模。

發(fā)行人償債能力因有息債務(wù)結(jié)構(gòu)變化受到顯著不利影響的，本次申報(bào)債券的募集資金原則上應(yīng)用于償還存量公司債券。

第十六條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人短期債務(wù)占比顯著上升或最近一期末有息債務(wù)構(gòu)成以短期債務(wù)為主的，發(fā)行人應(yīng)披露具體原因及合理性，量化說(shuō)明短期債務(wù)及本次債券的償付資金來(lái)源，制定切實(shí)可行的償債保障措施，并審慎確定公司債券申報(bào)規(guī)模及募集資金用途。

第十七條 發(fā)行人合并報(bào)表范圍內(nèi)公司債券存量余額較大且存在顯著債務(wù)集中兌付壓力的，應(yīng)審慎確定公司債券申報(bào)規(guī)模，募集資金應(yīng)優(yōu)先用于償還存量公司債券。

發(fā)行人非公開發(fā)行公司債券余額占最近一期末凈資產(chǎn)比例達(dá)到40％，再次申請(qǐng)非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、償債能力等審慎確定公司債券申報(bào)規(guī)模，原則上募集資金應(yīng)用于償還存量公司債券。金融機(jī)構(gòu)（含融資租賃等類金融機(jī)構(gòu)）和適用本所優(yōu)化融資監(jiān)管的發(fā)行人不適用本款規(guī)定。

第十八條 發(fā)行人經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告披露的財(cái)務(wù)指標(biāo)存在下列情形之一的，應(yīng)加強(qiáng)針對(duì)性信息披露和風(fēng)險(xiǎn)提示：

（一）報(bào)告期內(nèi)有息負(fù)債余額年均增長(zhǎng)率超過(guò)30％、最近一年末資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)行業(yè)平均水平且速動(dòng)比率小于1；

（二）最近一年末資產(chǎn)負(fù)債率、有息負(fù)債與凈資產(chǎn)比例均超出行業(yè)平均水平的30％。

存在前款規(guī)定情形之一的，發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期各期末全口徑有息債務(wù)情況、報(bào)告期內(nèi)有息債務(wù)增長(zhǎng)幅度較大的原因及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)顯著高于行業(yè)平均水平的原因，并結(jié)合公司自身經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、償債能力等審慎確定公司債券申報(bào)規(guī)模，原則上募集資金應(yīng)用于償還存量公司債券。

金融機(jī)構(gòu)（含融資租賃等類金融機(jī)構(gòu)）和適用本所優(yōu)化融資監(jiān)管的發(fā)行人不適用前兩款規(guī)定。

第十九條 發(fā)行人非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例顯著高于同行業(yè)可比企業(yè)的，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)情況、行業(yè)特征等披露形成上述資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的原因，并加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的針對(duì)性信息披露。

第二十條 最近一期末發(fā)行人存在資產(chǎn)因抵押、質(zhì)押、被查封、扣押、凍結(jié)、必須具備一定條件才能變現(xiàn)、無(wú)法變現(xiàn)、無(wú)法用于抵償債務(wù)等情況，導(dǎo)致權(quán)利受限制的資產(chǎn)賬面價(jià)值超過(guò)總資產(chǎn)50％的，發(fā)行人應(yīng)充分披露受限資產(chǎn)明細(xì)、受限原因、目前狀態(tài)和對(duì)自身償債能力的影響，并審慎確定公司債券申報(bào)規(guī)模。

第二十一條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額持續(xù)大額為負(fù)，或現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)特征顯著異于同行業(yè)可比企業(yè)的，應(yīng)披露具體原因及合理性，并作風(fēng)險(xiǎn)提示。

前款規(guī)定情形對(duì)發(fā)行人償債能力影響較大的，發(fā)行人應(yīng)量化分析本次債券償付資金來(lái)源，細(xì)化償債安排，并充分說(shuō)明償債安排的可行性。

第二十二條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流缺乏可持續(xù)性的，應(yīng)加強(qiáng)針對(duì)性信息披露和風(fēng)險(xiǎn)提示，相關(guān)情形包括但不限于：

（一）報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)大額為負(fù)或持續(xù)下降；

（二）報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入金額大幅波動(dòng)或流入構(gòu)成大幅變化；

（三）報(bào)告期內(nèi)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金流入占營(yíng)業(yè)收入的比例持續(xù)顯著低于同行業(yè)可比企業(yè)平均水平；

（四）報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入對(duì)收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入依賴度較高。

有前款規(guī)定情形之一的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合行業(yè)特征、具體業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營(yíng)情況等披露產(chǎn)生相關(guān)情形的原因、合理性及其對(duì)自身償債能力的影響，量化分析償債資金來(lái)源，并充分說(shuō)明償債安排的可行性。

第二十三條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金或投資所支付的現(xiàn)金金額較大的，應(yīng)披露主要投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的具體投向、預(yù)計(jì)收益實(shí)現(xiàn)方式及回收周期，說(shuō)明相關(guān)投資對(duì)發(fā)行人本次債券償付能力的影響。

第二十四條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)大額為負(fù)或大幅波動(dòng)，或籌資渠道發(fā)生較大變化的，應(yīng)披露變動(dòng)情況、變動(dòng)原因及其對(duì)自身償債能力的影響。

第二十五條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在凈利潤(rùn)持續(xù)為負(fù)，營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)持續(xù)下滑或大幅波動(dòng)，毛利率波動(dòng)較大或與同行業(yè)可比企業(yè)存在較大差異等情形的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)開展情況披露具體原因、盈利可持續(xù)性及其對(duì)自身償債能力的影響。

第二十六條 發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在凈利潤(rùn)較為依賴大額資產(chǎn)處置收益，尤其扣除處置收益后不滿足發(fā)行條件，或盈利較為依賴股票二級(jí)市場(chǎng)投資收益、投資性房地產(chǎn)增值等非經(jīng)常性損益等情形的，應(yīng)充分披露形成非經(jīng)常性損益的具體事項(xiàng)及其對(duì)盈利能力穩(wěn)定性的影響。

涉及資產(chǎn)處置交易事項(xiàng)的，發(fā)行人應(yīng)充分披露相關(guān)交易背景、相關(guān)交易協(xié)議簽署、定價(jià)依據(jù)及交易價(jià)格合理性等情況以及自身盈利能力可持續(xù)性。

發(fā)行人盈利能力缺乏可持續(xù)性且顯著影響償債能力的，應(yīng)結(jié)合相關(guān)情形審慎確定本次公司債券申報(bào)規(guī)模，原則上募集資金應(yīng)用于償還存量公司債券。

第二十七條 發(fā)行人存在“存貸雙高”等財(cái)務(wù)指標(biāo)明顯異常、財(cái)務(wù)信息不透明特征的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)異常的具體原因及合理性。

發(fā)行人存在“存貸雙高”情形的，主承銷商及申報(bào)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債表日前后一段時(shí)期內(nèi)的貨幣資金余額及其變動(dòng)情況進(jìn)行延伸核查等各類必要方式進(jìn)行針對(duì)性核查，并發(fā)表明確意見。

第四章 特定情形發(fā)行人

第二十八條 投資控股型發(fā)行人經(jīng)營(yíng)成果主要來(lái)自子公司的，應(yīng)結(jié)合母公司資產(chǎn)受限、資金拆借、有息負(fù)債、對(duì)核心子公司控制力、股權(quán)質(zhì)押、子公司分紅政策、報(bào)告期內(nèi)實(shí)際分紅等情況披露投資控股型架構(gòu)對(duì)發(fā)行人償債能力的影響。

投資控股型發(fā)行人主要資產(chǎn)和業(yè)務(wù)集中于下屬上市公司的，應(yīng)披露剔除上市公司后的財(cái)務(wù)報(bào)表、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、重要報(bào)表科目及變動(dòng)情況等。

發(fā)行人母公司單體資產(chǎn)質(zhì)量較低、盈利能力較弱、有息債務(wù)負(fù)擔(dān)較重的，應(yīng)審慎確定公司債券申報(bào)規(guī)模，募集資金應(yīng)優(yōu)先用于償還存量公司債券。

第二十九條 發(fā)行人首次申請(qǐng)發(fā)行公司債券的，應(yīng)結(jié)合自身于債券市場(chǎng)歷史融資表現(xiàn)等情況審慎確定公司債券申報(bào)方案。

第三十條 報(bào)告期內(nèi)曾發(fā)生公司債券或其他債務(wù)違約或延遲支付本息的發(fā)行人，應(yīng)披露相關(guān)事項(xiàng)的具體情形、產(chǎn)生原因、化解處置情況及其對(duì)發(fā)行人本次債券償付能力的影響，并審慎確定公司債券申報(bào)方案。

第三十一條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人主體信用評(píng)級(jí)（如有）下調(diào)的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)模式、盈利情況、償債能力、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)主要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素等，強(qiáng)化評(píng)級(jí)下調(diào)事項(xiàng)相關(guān)信息披露和風(fēng)險(xiǎn)揭示，并審慎確定公司債券申報(bào)方案。

第三十二條 最近一期末發(fā)行人短期債券余額占全部債券余額比例顯著高于同行業(yè)可比企業(yè)，且報(bào)告期內(nèi)短期債券余額呈大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)的，發(fā)行人應(yīng)充分披露相關(guān)資金運(yùn)營(yíng)內(nèi)控制度、資金管理運(yùn)營(yíng)模式和短期資金調(diào)度應(yīng)急預(yù)案方案，并審慎確定公司債券申報(bào)方案。

證券公司和適用本所優(yōu)化融資監(jiān)管的發(fā)行人不適用前款規(guī)定。前款所稱短期債券包括期限不超過(guò)一年（含）的各類短期債券產(chǎn)品。

第三十三條 主要從事城市建設(shè)的地方國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱城市建設(shè)企業(yè)）申報(bào)發(fā)行公司債券，應(yīng)符合地方政府性債務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，不得新增地方政府債務(wù)。募集資金用于償還公司債券以外存量債務(wù)的，發(fā)行人應(yīng)披露擬償還的存量債務(wù)明細(xì)，并承諾所償還的存量債務(wù)不涉及地方政府隱性債務(wù)。

城市建設(shè)企業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模小于100億元或主體信用評(píng)級(jí)低于aa（含）的，應(yīng)結(jié)合自身所屬層級(jí)、業(yè)務(wù)規(guī)模、盈利情況、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量情況等評(píng)估自身經(jīng)營(yíng)和償債能力，審慎確定公司債券申報(bào)方案，并采取調(diào)整本次公司債券申報(bào)規(guī)模、調(diào)整募集資金用途用于償還存量公司債券等措施強(qiáng)化發(fā)行人償債保障能力。

第三十四條 房地產(chǎn)企業(yè)申報(bào)發(fā)行公司債券，發(fā)行人存在扣除預(yù)收款后資產(chǎn)負(fù)債率較高、凈負(fù)債率較高或現(xiàn)金對(duì)短期債務(wù)覆蓋程度較低情形的，應(yīng)結(jié)合報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況細(xì)化本次債券的償付安排，制定切實(shí)可行的償債保障措施。

第三十五條 發(fā)行人存在重大無(wú)先例或存在爭(zhēng)議的特殊會(huì)計(jì)處理，可能影響本次債券發(fā)行條件或?qū)ν顿Y決策影響較大的，發(fā)行人應(yīng)披露相關(guān)會(huì)計(jì)處理的依據(jù)及合理性。

相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的具體條款說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性并發(fā)表核查意見；《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的適用涉及職業(yè)判斷的，應(yīng)提供充分依據(jù)。

第五章 中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)要求

第三十六條 主承銷商及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所相關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，按照合理性、必要性和重要性原則，對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行上市條件、募集說(shuō)明書等發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核查，保證其出具專業(yè)意見的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

主承銷商對(duì)公司債券發(fā)行上市申請(qǐng)文件中證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見的重要內(nèi)容存在合理懷疑的，應(yīng)當(dāng)履行審慎核查和必要的調(diào)查、復(fù)核工作，排除合理懷疑。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合主承銷商的相關(guān)核查工作。

主承銷商應(yīng)當(dāng)按照本指引要求做好審核重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)的核查工作，在提交公司債券申請(qǐng)文件時(shí)同步提交《主承銷商關(guān)注事項(xiàng)核查對(duì)照表》（格式見附件）并加蓋公章。

第三十七條 證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所相關(guān)規(guī)定，勤勉、審慎履行職責(zé)，對(duì)募集說(shuō)明書等發(fā)行上市申請(qǐng)文件中與各自工作范圍和專業(yè)領(lǐng)域有關(guān)的事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)，確認(rèn)與其專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及各自出具專業(yè)意見的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通注意義務(wù)。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)所出具意見涉及專業(yè)判斷的，應(yīng)充分說(shuō)明依據(jù)。

第三十八條 本所將結(jié)合中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員歷史執(zhí)業(yè)情況、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)記錄等對(duì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施分類管理。