企業(yè)所得稅是什么意思？適用于哪些企業(yè)？

企業(yè)所得稅，通俗的理解，就是企業(yè)按照《稅法》的規(guī)定，收入-成本費用，剩下的所得，按一定比例，上繳國家，你可以理解為你跟稅務(wù)局合伙做生意，賺錢了，分一部分給人家。記住，是按《稅法》的規(guī)定，算出來的這個數(shù)據(jù)，你平時記賬按《企業(yè)會計準則》記賬，算出來的那個數(shù)據(jù)，稅務(wù)有的地方不認可，所以要調(diào)整。

至于實踐中繳稅，你就要站在稅務(wù)的角度想問題：

1、開票的收入，肯定要申報

2、沒有開票，但是公司對公賬號，有銀行進賬的，一定要納稅申報，因為銀行跟稅務(wù)現(xiàn)在聯(lián)網(wǎng)了，你不申報，一查就出來了，也就是未開票收入要申報

3、老板私人卡上的也要盡量申報，這個問題復(fù)雜了，因為有時候，稅務(wù)局查的時候，要查老板及相關(guān)人的私人卡的。這個要跟老板商量，你不跟老板商量，你都不知道，他私人卡上到底收了多少錢。比如有的老板，賬上的收入50萬，私人卡上還有60萬，這個你就要去跟他說，那60萬的收入也申報增值稅吧，反120萬以內(nèi)增值稅都是免的，何必隱瞞了，給自己增加風(fēng)險了。萬一查到了，要視同分紅，繳納20%的個人所得稅，不劃算。

如果他硬是不愿意，那也沒辦法，不過，一般的老板，只要他信你，都能說通。還有報表各個地方都要盡量合理。比如，你年末的賬上掛了很多其他應(yīng)收款—老板，要盡量削掉，如果金額太大，引起了稅務(wù)的注意，他會視同老板分紅，要繳20%個人所得稅，不劃算。老板拿了公司的錢是要還回來的。再比如，年末賬上掛了很多其他應(yīng)付款，也要盡量削掉，因為稅務(wù)會想，公司欠了xxx的錢，為什么欠，欠老板這么多錢，是出資沒有到位嗎？

如果你削掉的時候，比如其他應(yīng)付款轉(zhuǎn)實收資本，要跟老板商量，因為掛其他應(yīng)付款，老板的錢是可以隨時拿走的，但是掛了實收資本，老板直接拿走就難了。所以，很多老板就出資不到位，盡量掛其他應(yīng)付款，這是一個風(fēng)險利益問題。稅務(wù)的賬跟財務(wù)的賬不一樣，做賬，既要合法，又要合理，什么叫合理，就是稅務(wù)看了后，不會起什么疑心，合情合理。

對待老板，則要像財務(wù)顧問一樣跟老板溝通，既要讓老板覺得你專業(yè)，又不要故作高深，要讓他一聽就懂，不要給他一堆政策和專業(yè)術(shù)語，把老板搞得云里霧里的，同時還要讓他覺得你真的是處處為他著想。你在專業(yè)上搞不定老板，你會天天挨罵，他覺得你這會計不行，如果你用專業(yè)搞定他了，他會開始依賴你。

至于稅務(wù)規(guī)劃，這個命題就更大了，涉及的內(nèi)容太多了大家關(guān)心的，比如個人的錢，公司的錢，個人如何從公司拿錢，稅交得少，同理，個人的錢，如何又利用公司，稅交得少，方法很多，核心思想就是充分利用國家的政策，權(quán)衡風(fēng)險利益，做出最有利于自己的選擇。

對于所得稅暫時性差異，企業(yè)適用不同的會計準則（制度）處理是不一致的。

一、企業(yè)適用《小企業(yè)會計準則》的

《小企業(yè)會計準則》的最大特點就是簡單，盡量減少稅會差異，所以該準則下連“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”的會計科目都沒有。

所以，企業(yè)在執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的時候，根本就不需要去區(qū)分暫時性差異還是永久性差異。只要存在差異，管它什么差異，直接進行納稅調(diào)整就是，然后所有調(diào)整結(jié)果就全部在“所得稅費用”和“應(yīng)交稅費”中體現(xiàn)。

二、企業(yè)適用《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》的

企業(yè)適用《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》的，是需要區(qū)分暫時性差異與永久性差異。

(一）永久性差異

對于永久性差異，直接按照稅法規(guī)定計算并確認“應(yīng)交稅費”和“所得稅費用”。

(二)暫時性差異

暫時性差異，又分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。換句通俗話說，就是可以分為暫時性先交稅差異和暫時性后交稅差異。

應(yīng)納稅暫時性差異=暫時性后交稅差異

可抵扣暫時性差異=暫時性先交稅差異

由于《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》，對于“所得稅費用”是嚴格按照“配比原則進行確認，也就是除開永久性差異影響外“所得稅費用”與“本年利潤”應(yīng)該成比例關(guān)系。

那么，對于暫時性影響的當(dāng)期增加或減少的應(yīng)交所得稅，就不能直接計入“所得稅費用”，而是需要計入“遞延所得稅資產(chǎn)/負債”。