什么是稅務(wù)籌劃？

稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)事先籌劃和安排，盡可能地獲得“節(jié)稅”的稅收利益?？偟膩?lái)說(shuō)，就是納稅人獲得稅收最大利益的籌劃方法?，F(xiàn)在最流行的是通過(guò)稅收優(yōu)惠政策+稅務(wù)籌劃來(lái)節(jié)稅。

2.稅務(wù)籌劃具有：

（1）合法性，一是遵守稅法，二是不違反稅法。

（2）籌劃性，是指在納稅行為發(fā)生之前，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排，達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。

（3）目的性，稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負(fù)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。

（4）專業(yè)性，僅靠納稅人自身進(jìn)行稅收籌劃顯得力不從心。這也是為什么稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運(yùn)而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。

稅務(wù)籌劃的意義

1.提高稅法普及程度

納稅人對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅籌劃的前提就是符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，因此需要納稅人對(duì)個(gè)人所得稅法有全面細(xì)致的了解，以通過(guò)合理方法減輕納稅負(fù)擔(dān)。國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)、個(gè)人所得稅app等都是掌握最新稅法政策的便利渠道，隨著納稅人對(duì)稅法的深入了解，有利于其了解國(guó)家稅收的意義及功能，從而提高納稅遵從度。

　2.減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)

個(gè)人納稅籌劃的作用首當(dāng)其沖就是為納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)，避免出現(xiàn)“少收多繳”的狀況。提高納稅人的實(shí)際收入水平，有利于提高企業(yè)員工的工作積極性，也有利于刺激宏觀經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。

3.有利于完善稅收制度

稅務(wù)籌劃者會(huì)積極研讀國(guó)家相關(guān)政策變動(dòng)，以節(jié)稅為目的、以稅法為準(zhǔn)繩，制定出合理的納稅籌劃方案。同時(shí)稅務(wù)籌劃方案會(huì)對(duì)國(guó)家相關(guān)法律知識(shí)給予信息反饋，有利于我國(guó)稅法的不斷完善。

　4.有利于加強(qiáng)國(guó)家政策導(dǎo)向性

　納稅人進(jìn)行合理稅務(wù)籌劃會(huì)充分利用國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。有利于納稅人對(duì)國(guó)家相關(guān)政策的及時(shí)了解和掌握，緊跟國(guó)家政策導(dǎo)向，使國(guó)家稅收優(yōu)惠政策在實(shí)際運(yùn)行中得到明顯效果。

　稅務(wù)籌劃的原則

　1.事前籌劃

　國(guó)家稅法制定在先，納稅人經(jīng)濟(jì)行為和納稅行為在后，因此納稅人可以根據(jù)稅法事前調(diào)整收入來(lái)源，對(duì)比稅收負(fù)擔(dān)和稅后凈收益，選擇最佳納稅方案，爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)利益。

　2.經(jīng)濟(jì)原則

　納稅籌劃可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，但納稅籌劃者需要付出時(shí)間、精力和金錢相關(guān)成本以制定合理的納稅籌劃方案，因此要對(duì)比納稅籌劃成本和稅收負(fù)擔(dān)減輕的絕對(duì)值來(lái)判斷納稅籌劃是否值得。如果個(gè)人或企業(yè)納稅籌劃成本過(guò)高，可以委托第三方專業(yè)納稅籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)為其制定個(gè)性化方案。

　3.適時(shí)調(diào)整

　目前我國(guó)稅法還處在不斷完善的狀態(tài)之中，出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策。一成不變的納稅籌劃方案無(wú)法適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，也不能達(dá)到納稅籌劃應(yīng)有的效果，因此要根據(jù)相關(guān)政策的出臺(tái)以及對(duì)國(guó)家政策的預(yù)測(cè)靈活調(diào)整納稅籌劃方案。一方面有利于符合國(guó)家法律法規(guī)，避免偷稅漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生;另一方面，有利于納稅籌劃者獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益。

個(gè)人所得稅稅法變化

年終獎(jiǎng)納稅方式要變了，年內(nèi)發(fā)、年后發(fā)到手獎(jiǎng)金可能相差上萬(wàn)元！

在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

也就是說(shuō)，今年年內(nèi)取得的年終獎(jiǎng)，繳納個(gè)稅有兩種計(jì)稅方式，即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。到了明年取得的收入，就只有合并計(jì)稅一種方式了。