4天

距離初級考試僅有4天，什么也不說，一個字：背！

以下為2021 年《經濟法基礎》必背法條：

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#1

總論

1. 法律關系三要素：主體、客體 、內容。

2. 公民民事行為能力的判定：一看年齡、二看精神狀態(tài)。

3. 法律事實是法律關系發(fā)生、變更和消滅的原因。根據(jù)是否以主觀意志為 轉移分為法律事件和法律行為。

4. 法的效力等級排序：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級和下級地方 政府規(guī)章； 法律由全國人大及其常委會制定，命名規(guī)律《××法》；

行政法規(guī)由國務院制定，命名規(guī)律《××條例》（看見法規(guī)找條例）；

地方性法規(guī)由地方人大及其常委會制定，命名規(guī)律《××地方××條例》；

部門規(guī)章由國務院各部門制定，命名規(guī)律《××辦法》、《××細則》；

地方政府規(guī)章由地方人民政府制定，命名規(guī)律《××地方××辦法》。

5. 經濟仲裁的適用范圍：和氣生財；能仲裁但不能適用《仲裁法》的有勞 動爭議、農業(yè)承包合同糾紛；不能提請仲裁的有婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承 糾紛、行政爭議。

6. 房屋權屬關系屬于專屬管轄，由不動產所在地人民法院管轄。

7. 訴訟時效中止是由客觀原因引起，發(fā)生在最后 6 個月，影響消除后再延 長 6 個月；中斷是由主觀原因引起。

8. 裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力；調解書經雙方當事人簽收后，即發(fā) 生法律效力；行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力。

9. 行政責任分為行政處罰 、行政處分；刑事責任分為主刑、附加刑。

#2

會計法律制度

1. 企業(yè)根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計機構。

2. 出納不能兼任稽核、會計檔案保管 、收入、支出、費用、債權債務賬目 的登記。

3. 國有企業(yè)、國家機關、事業(yè)單位任用會計人員需要回避。單位負責人的 直系親屬不能擔任會計機構負責人、會計主管；會計機構負責人、會計主管的直 系親屬不能擔任出納。

4. 單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

5. 一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交； 會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人負責監(jiān)交，必要 時主管單位可以派人會同監(jiān)交。

6. 會計檔案分為：會計憑證類 、會計賬簿類 、財務會計報告類、其他會 計資料類。

7. 會計檔案保管年限分為永久保存和定期保存，定期保存保管年限分為 30 年和 10 年。

8. 會計檔案銷毀時，需要在會計檔案銷毀清冊上簽署意見的主體包括單位 負責人、會計管理機構負責人、單位檔案管理機構負責人和會計管理機構經辦人、 單位檔案管理機構經辦人。

9. 會計監(jiān)督包括：單位內部監(jiān)督 、政府監(jiān)督、社會監(jiān)督。

#3

支付結算法律制度

1. 票據(jù)的偽造，是指對簽章的偽造；變造是針對簽章之外的事項。

2. 出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的 結算憑證，銀行不予受理。

3. 因遷址需要變更開戶銀行的申請撤銷銀行結算賬戶。

4. 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬 戶，是用來辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。

5. 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收 付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支付。

6. 基本當事人包括出票人、付款人和收款人。非基本當事人包括承兌人、 被背書人、保證人。

7. 票據(jù)喪失后，可以采取掛失支付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補 救。

8. 背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書；承兌未記載日期的，以 收到提示承兌的匯票之日起 3 日內的最后一日為承兌日期；保證未記載日期的， 出票日期為保證日期。

9. 背書附條件的，背書有效，所附條件無效；承兌附條件的，視為拒絕承 兌；保證附條件的，保證有效，所附條件無效。

10. 保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的票據(jù)，承兌 人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。

11. 未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行 不予受理。銀行匯票的實際結算金額一經填寫不得更改，更改的銀行匯票無效。

12. 支票的收款人名稱與金額可以授權補記。

13. 銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，其中信用卡可以透支。 信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準貸記卡，其中準貸記卡須先 繳存一定金額的備用金。

14. 我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證，適用于銀行為國 內企事業(yè)之間貨物和服務貿易提供的結算服務，信用證付款期限最長不超過 1 年，可以轉讓一次。

15. 單位一次性購買預付卡 5 000 元以上，個人一次性購買預付卡 5 萬元以 上的，通過銀行轉賬等非現(xiàn)金結算方式購買，不得使用現(xiàn)金。

16. 不得使用信用卡為預付卡充值；一次性充值金額 5 000 元以上的，不得 使用現(xiàn)金。

17. 單位或個人簽發(fā)空頭支票的，由中國人民銀行對其處以票面金額 5%但 不低于 1 000 元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額 2%的賠償金。

#4

增值稅、消費稅法律制度

1. 征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。

2. 海關負責征收的稅種：關稅、船舶噸稅、委托代征的進口環(huán)節(jié)增值稅和 消費稅。

3. 程租、期租、濕租屬于交通運輸服務；光租、干租屬于有形動產租賃服 務。

4. 融資性售后回租按照金融服務——貸款服務繳納增值稅；融資租賃屬于 現(xiàn)代服務——租賃服務。

5. 以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照金融服務——貸款 服務繳納增值稅。

6. 車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按 照不動產經營租賃服務繳納增值稅。

7. 單獨轉讓土地使用權按銷售無形資產繳納增值稅；轉讓建筑物或者構筑 物時一并轉讓其所占土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。

8. 如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明的，可按沖減折 扣額后的銷售額征收增值稅。

9. 納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾以外的貨物，應按新貨物的同期 銷售價格確定銷售額；以舊換新方式銷售金銀首飾，可以按銷售方實際收取的不 含增值稅的全部價款征收增值稅。

10. 增值稅扣稅憑證包括：增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、 農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、完稅憑證和符合規(guī)定的國內旅客運輸發(fā)票。

11. 購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項 稅額。

12. 增值稅小規(guī)模納稅人合計月銷售額不超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個 納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。

13. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、 化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。

14. 金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)納稅；超豪小汽車 在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。

15. 黃酒、啤酒、成品油從量計征消費稅；卷煙、白酒復合計征消費稅。

16. 納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應 稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收 消費稅。

#5

企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

1. 準予在以后納稅年度結轉扣除的包括職工教育經費、公益性捐贈支出、 廣告費和業(yè)務宣傳費及保險企業(yè)的傭金及手續(xù)費。

2. 對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣 傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 30%的部分，準予扣除；超過部分，準 予在以后納稅年度結轉扣除。 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時 扣除。

3. 生產性生物資產計算折舊的最低年限規(guī)定：林木類生產性生物資產，10 年；畜類生產性生物資產，3 年。

4. 固定資產計算折舊的最低年限規(guī)定：房屋、建筑物，20 年；飛機、貨車、 輪船、機器、機械和其他生產設備，為 10 年；與生產經營活動有關的器具、工 具、家具等，5 年；飛機、貨車、輪船以外的運輸工具，4 年；電子設備，3 年。

5. 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減 半征收企業(yè)所得稅。

6. 居民企業(yè)技術轉讓所得，不超過 500 萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超 過 500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

7. 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計入 應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過 100 萬元 但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企 業(yè)所得稅。

8. 下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā) 和零售業(yè)、房地產業(yè)、租賃和商業(yè)服務業(yè)、娛樂業(yè)等。

9. 納入居民個人綜合所得的項目包括：工資薪金所得、勞務報酬所得、稿 酬所得以及特許權使用費所得。

10. 專項附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和 住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

11. 個人通過公益性社會組織、國家機關向紅十字事業(yè)、教育事業(yè)、農村義 務教育、公益性青少年活動場所、福利性/非營利性老年服務機構的捐贈，以及 通過各基金會用于公益救濟性的捐贈，準予在繳納個人所得稅前全額扣除。

#6

其他稅收法律制度

1. 對以房產投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產余 值作為計稅依據(jù)；對以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，以租金收入 作為計稅依據(jù)。

2. 納稅人新征用的耕地，自批準征用之日滿 1 年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用 稅。

3. 專利申請轉讓、非專利技術轉讓屬于技術合同；專利權轉讓、專利實施 許可屬于產權轉移書據(jù)。

4. 具有合同性質的憑證視同合同貼花（僅有憑證而無合同），既有合同又 有憑證，僅就合同貼花。

5. 已履行并貼花的合同，實際結算金額與合同記載金額不一致，一般不再 補貼印花。

6. 印花稅稅目中的權利、許可證照包括不動產權證書、營業(yè)執(zhí)照、商標注 冊證、專利證書。

#7

稅收征收管理法律制度

1. 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理均適用《征管法》。

2. 納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起 15 日內，按規(guī)定設置 賬簿；扣繳義務人自扣繳義務發(fā)生之日起 10 日內，設置。

3. 賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料 應當保存 10 年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

4. 發(fā)票類型包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和其他發(fā)票，其中其他 發(fā)票包括：農產品收購發(fā)票、農產品銷售發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定 額發(fā)票、客運發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

5. 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存 5 年。

6. 納稅申報方式包括：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、 簡并征期等。

7. 稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

8. 稅款征收措施包括：責令繳納、責令提供納稅擔保、稅收保全、強制執(zhí) 行和阻止出境。

9. 納稅擔保的方式：保證、抵押、質押。納稅擔保的范圍：稅款、滯納金 和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

10. 稅務機關對單價 5 000 元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和 強制執(zhí)行措施。

11. 稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過 6 個月；重大案件需要 延長的，應當報國家稅務總局批準。

#8

勞動合同與社會保險法律制度

1. 用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。

2. 非全日制用工可以訂立口頭協(xié)議；不得約定試用期；任何一方都可以隨 時通知對方終止用工；終止用工，用人單位不向勞動者支付經濟補償；結算支付 周期最長不得超過 15 日。

3. 國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期，但計入病休期間。

4. 工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付；工資 如遇節(jié)假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付。

5. 可備條款包括：試用期、服務期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制。

6. 勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性、替代性的工作崗位 上實施。

7. 基本養(yǎng)老保險基金個人賬戶不得提前支??；記賬利率不得低于銀行定期 存款利率，免征利息稅；余額可以全部依法繼承。

8. 參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿 15 年的，按 月領取基本養(yǎng)老金。

9. 基本養(yǎng)老保險待遇包括：基本養(yǎng)老保險金、喪葬補助金和遺屬撫恤金、 病殘津貼。

10. 一次性工亡補助金為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的 20 倍。