也就是說(shuō) ，企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)，只要有利潤(rùn)收入，就要交企業(yè)所得稅。

所以，作為企業(yè)管理者，最好對(duì)企業(yè)所得稅有所了解，才能更好地規(guī)劃公司的財(cái)務(wù)狀況。

下面九個(gè)問(wèn)題帶你走進(jìn)企業(yè)所得稅。

q1：哪些企業(yè)要交企業(yè)所得稅？

國(guó)內(nèi)共有六種企業(yè)要經(jīng)常跟企業(yè)所得稅打交道。

分別是國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

q2：有可以不用交企業(yè)所得稅的企業(yè)嗎？

為了避免重復(fù)交稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要征收企業(yè)所得稅，他們征收個(gè)人所得稅。

q3：企業(yè)所得稅要怎么交？

每過(guò)一個(gè)月或是一個(gè)季度，企業(yè)要帶上它們的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)資料去國(guó)稅局申報(bào)企業(yè)所得稅。

q4：企業(yè)所得稅稅額是怎么計(jì)算的？稅率是多少？

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

2008年1月1日起，我國(guó)開(kāi)始實(shí)行《中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，稅法規(guī)定：

• 一般企業(yè)（包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)）的企業(yè)所得稅為25%
• 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅為15%
• 小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅為20%
• 非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為20%

如果你是一般企業(yè)，收入總額是100萬(wàn)元，包括生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用等成本共60萬(wàn)元，那你要交的企業(yè)所得稅就是（100-60）*25%=10（萬(wàn)元）

q5：企業(yè)所得稅有什么減免政策嗎？

很多農(nóng)業(yè)方面的企業(yè)是免稅的，例如蔬菜、谷物、水果等種植、中藥材種植、林木種植等。

花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植和海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖實(shí)行減半征收的策略。

還有一些企業(yè)在前兩年或三年內(nèi)都能得到減免。

如新辦的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)免征所得稅兩年，在國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，免征所得稅3年等。

總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)的企業(yè)所得稅減免政策是有很多的。

q6：我國(guó)的企業(yè)所得稅稅率是高還是低？

據(jù)有關(guān)資料介紹，世界上近160個(gè)實(shí)行企業(yè)所得稅的國(guó)家平均稅率為28.6%。

我國(guó)周邊18個(gè)國(guó)家的平均稅率為26.7%。

所以，相比于其他國(guó)家而言，我國(guó)的稅率是偏低的。

q7：企業(yè)所得稅的征收方式是什么？

企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，查賬征收和核定征收。

q8：這兩種征收方式有什么區(qū)別？

查賬征收適用于有完整的賬目規(guī)范的企業(yè)。

這些企業(yè)能夠提供清楚的賬目信息，確核算成本費(fèi)用及企業(yè)利潤(rùn)。

通過(guò)查賬征收計(jì)算的應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。

核定征收適用于那些不能提供完整賬目或賬目信息混亂不清的企業(yè)。

在這種情況下，國(guó)稅局會(huì)核定企業(yè)的賬面。通常有四種核定方法：

1. 參照同類或者類似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定
2. 按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定
3. 按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤(rùn)的合理比例核定
4. 按照其他合理方法核定

通過(guò)核定征收計(jì)算的應(yīng)交所得稅=收入總額*核定應(yīng)稅所得率*所得稅稅率。

q9：核定征收和查賬征收哪種方式對(duì)企業(yè)更有利？

舉個(gè)例子吧

如果企業(yè)的收入是100萬(wàn)，成本是30萬(wàn)，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金為10萬(wàn)元。
假設(shè)核定應(yīng)稅所得率為25%，在這種情況下
核定征收的企業(yè)所得稅為100*25%*25%=6.25（萬(wàn)元）
查賬征收的企業(yè)所得稅為(100-30-10)*25%=15(萬(wàn)元)
但如果企業(yè)的收入是50萬(wàn)，成本是30萬(wàn)，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金是10萬(wàn)元。
假設(shè)核定應(yīng)稅所得率為25%，在這種情況下
核定征收的企業(yè)所得稅為50*25%*25%=3.125（萬(wàn)元）
查賬征收的企業(yè)所得稅為（50-30-10）*25%=2.5（萬(wàn)元）

可知，第一種情況的利潤(rùn)率是高于第二種情況的。

但第一種情況下查賬征收要交的稅要比核定征收高很多。

而當(dāng)利潤(rùn)率低的時(shí)候，查賬征收要交的企業(yè)所得稅比核定征收要交的更少。

由此可見(jiàn)，選擇用核定征收還是查賬征收的方式取決于企業(yè)的利潤(rùn)率。

如果企業(yè)利潤(rùn)率高，選擇核定征收的方式更好，如果企業(yè)利潤(rùn)率低，選擇查賬征收的方式更好。

但是，查賬征收能體現(xiàn)出公司的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，能根據(jù)它把控企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向。