建賬

1、進(jìn)入相關(guān)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理頁面，找到賬套管理選項(xiàng)，點(diǎn)擊新建賬套，逐一選擇相關(guān)選項(xiàng)，包括賬套起用日期、科目編碼規(guī)則、本位幣選擇、憑證增減規(guī)則、憑證類別、憑證審核權(quán)限、存貨小數(shù)位、項(xiàng)目核算選項(xiàng)、負(fù)庫存是否允許出庫、業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理模塊是否聯(lián)接使用等數(shù)拾個(gè)選項(xiàng)，完成這些，再錄入科目初始余額等以后進(jìn)行試算平衡，如果平衡即可起用賬套開始憑證錄入等日常業(yè)務(wù)處理了。

2、設(shè)置操作員及權(quán)限：進(jìn)入操作員管理界面新增操作員并設(shè)置密碼。

3、進(jìn)入權(quán)限設(shè)置頁面設(shè)置操作員權(quán)限,可以將每個(gè)操作員設(shè)為系統(tǒng)管理員擁月全部權(quán)限，也可以為每個(gè)操作員設(shè)置其只可以操作的業(yè)務(wù)范圍。

會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)賬務(wù)處理——以一般納稅人基本業(yè)務(wù)舉例

1、股東入股：

借：銀行存款 xxx

貸：實(shí)收資本 xxx

2、購買固定資產(chǎn)：

借：固定資產(chǎn)（不含稅價(jià)）

借：應(yīng)交稅金---進(jìn)項(xiàng)稅 xxx

貸：現(xiàn)金或銀行存款 xxx

3、支付辦公費(fèi)等費(fèi)用:

借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用等

貸：現(xiàn)金或銀行存款

4、采購商品取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品（不含稅價(jià)）

借：應(yīng)交稅金---進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款或銀行存款。

5、支付采購款：

借：應(yīng)付賬款 xxx

貸：銀行存款 xxx

6、銷售商品：

借：應(yīng)收賬款 xxx

貸：主營業(yè)務(wù)收入 xx

貸：應(yīng)交稅金----增值稅銷項(xiàng)稅

7、收回銷貨款：

借：銀行存款或現(xiàn)金 xxx

貸：應(yīng)收賬款 xxx

8、收到商品但未有附發(fā)票作暫估入賬：

借：庫存商品 xxx

貸：應(yīng)付賬款---暫估 xxx，

收到發(fā)票后紅字沖銷上述分錄后按常采購業(yè)務(wù)處理。

9、購買股票。轉(zhuǎn)入證券公司戶頭時(shí):

借：其他貨幣資金 xxx

貸:銀行存款 xxx

購買股票時(shí):

借：交易性金融資產(chǎn)

借：投資收益---手續(xù)費(fèi)

貸：其他貨幣資金。

如果買價(jià)包含有已經(jīng)宣告發(fā)放的股利的則應(yīng)增加:

借：應(yīng)收股利，同時(shí)減少交易性金融資產(chǎn)價(jià)值。

待收到股利時(shí)：

借: 銀行存款 xx

貸:應(yīng)收股利 xx.

10、轉(zhuǎn)讓股票:

借：其他貨幣資金 xxx

貸：交易性金融資產(chǎn)

貸：投資收益（虧損則作紅字）。

從證券公司賬戶轉(zhuǎn)入公司戶頭，則作：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金。

11、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提：

當(dāng)月新增的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的當(dāng)月照提折舊。折舊方法主要有：工作年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等，一般采用平均年限法。折舊計(jì)提按月計(jì)提，計(jì)算公式為：本月折舊=固定資產(chǎn)原值（1-殘值率）/（折舊年限*12），計(jì)提分錄為:

借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用（工業(yè)的還有制造費(fèi)用）

貸：累計(jì)折舊

12、固定資產(chǎn)清理:

借：累計(jì)折舊（已計(jì)提總額）

借：固定資產(chǎn)清理（原值---已計(jì)提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（清理固定資產(chǎn)原值）

清理過程中產(chǎn)生的費(fèi)用:

借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金或銀行存款。

銷售固定資產(chǎn)

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅金---銷項(xiàng)稅

清理凈額為貸方余額的作為營業(yè)外收入處理

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入。

清理凈額為借方余額的:

借：營業(yè)外支出，

貸：固定資產(chǎn)清理

13、計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用及制造費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

14、發(fā)放工資并代扣職工保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)稅等:

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款---社保費(fèi)、公積金等，

應(yīng)交稅金個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款。

15、稅收業(yè)務(wù)，增值稅銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的部分應(yīng)轉(zhuǎn)入未交增值稅科目核算:

借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金---未交增值稅

次月交稅后:

借：應(yīng)交稅金---未交增值稅

貸:銀行存款。

16、稅收規(guī)劃：