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交易性金融資產(chǎn)分錄(交易性金融資產(chǎn)分錄怎么寫(xiě))

交易性金融資產(chǎn)可以理解為企業(yè)打算通過(guò)積極的管理交易來(lái)獲取利潤(rùn)的債權(quán)證券和權(quán)益證券,對(duì)于交易性金融資產(chǎn),會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?

  交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

  1、初始計(jì)量

  借:交易性金融資產(chǎn)——成本

   應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

   投資收益(交易費(fèi)用)

   貸:銀行存款

  2、后續(xù)計(jì)量:

反映公允價(jià)值的變動(dòng):

  升值:

  借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

   貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

  貶值:

  借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

   貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

  交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值,持有期間:

  借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

   貸:投資收益

  借:銀行存款

   貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

  3、處置時(shí)

  借:銀行存款

   貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

   ——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

   投資收益(可借可貸)

財(cái)務(wù)工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢?

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  交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)條件是什么?

  1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)或贖回。

  2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。

  3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

  什么是應(yīng)收股利?

  應(yīng)收股利指企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn),企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收股利”科目來(lái)反映和監(jiān)督應(yīng)收股利的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況?!皯?yīng)收股利”科目的借方登記應(yīng)收股利的增加,貸方登記收到的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),期末余額一般在借方,反映出企業(yè)尚未收到的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。

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