小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表如何填寫(xiě)(小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表)
但是,很多小規(guī)模納稅人因?yàn)椴皇煜ど陥?bào)流程和注意事項(xiàng),沒(méi)能及時(shí)享受到優(yōu)惠政策。
一、小規(guī)模填報(bào)路徑
現(xiàn)在都是網(wǎng)上辦理了,方便快捷,所以我們直接介紹在網(wǎng)上申報(bào)的流程。首先打開(kāi)電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊登錄。登錄上去之后,依次選擇“我要辦稅”、“申報(bào)納稅”、“增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)”、“填表申報(bào)”、“立即填表”,然后根據(jù)自身需求填表就可以了。
二、三種申報(bào)情況
小規(guī)模納稅人的申報(bào)情況有四種:只開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,只開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,同時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)票和普票,銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為。
申請(qǐng)情況不同,填寫(xiě)的欄目也不同。只開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人,應(yīng)將不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第10欄或第11欄,千萬(wàn)不能填第1欄(會(huì)產(chǎn)生稅款);開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),應(yīng)按照對(duì)應(yīng)稅率,將銷(xiāo)售額填入1、2欄或者4、5欄。
如果要同時(shí)開(kāi)具普票和專(zhuān)票,小規(guī)模納稅人需先確定自己是不是小微企業(yè)。小微企業(yè)享受免稅優(yōu)惠,填報(bào)時(shí)與非小微企業(yè)有很大不同。
銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的納稅人,申報(bào)時(shí)應(yīng)將銷(xiāo)售額填入9、12欄。
享受減免稅的小規(guī)模納稅人注意了,在申報(bào)時(shí),除了填寫(xiě)主表外,還要同時(shí)填寫(xiě)減免稅申報(bào)的明細(xì)表!享受免稅的收入部分應(yīng)填入12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”,享受減稅的收入應(yīng)填入18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。