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當(dāng)期遞延所得稅費用計算公式(遞延所得稅費用計算公式)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識,希望可以幫到大家。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計利潤總額出現(xiàn)暫時性差異,可以通過遞延所得稅調(diào)整核算差異,遞延所得稅在會計科目上分為遞延所得稅資產(chǎn)科目和遞延所得稅負(fù)債科目,相關(guān)的會計分錄如何編制?

財務(wù)工作中,你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢?

  遞延所得稅的會計分錄

  1、資產(chǎn)的賬面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),發(fā)生可抵扣暫時性差異

  借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      所得稅費用

  2、資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異

  借:所得稅費用

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      遞延所得稅負(fù)債

  遞延所得稅是什么?

  遞延所得稅:遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。

  遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方,減少記貸方,余額在借方。

  遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類科目。增加記貸方,減少記借方,余額在貸方。

  遞延所得稅計算公式為:遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

  所得稅費用是什么?

  所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

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