小規(guī)模納稅人

申報填表說明向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，應(yīng)按照3％和5％的征收率，分別填列在《增值稅納稅申報表》的相應(yīng)欄次中。

小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以用來抵扣進項稅。常情況下，辦完登記證的當月就應(yīng)該申報。

增值稅

小規(guī)模納稅人納稅申報，一般是按月申報。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表都可以從納稅申報系統(tǒng)進行打印。如果企業(yè)需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取。

企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人按季度申報企業(yè)所得稅，并在年底進行所得稅匯算清繳。如果實行查賬征收，需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告，并按規(guī)定填制相關(guān)的財務(wù)報表。如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》即可。