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納稅籌劃的方法(企業(yè)稅收籌劃的方法)

稅收籌劃有哪些基本方法?

  稅收籌劃主要從增值稅和企業(yè)所得稅入手

  一、增值稅

  1、確填寫經(jīng)營(yíng)范圍:營(yíng)業(yè)范圍內(nèi)容和填寫順序很有可能會(huì)影響到公司未來(lái)適用的稅率。不同的貨物在銷售環(huán)節(jié)適用的增值稅稅率是不同的。比如銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率是11%,而其他可能是17%。在混合銷售的情況下,一般是按照主業(yè)確定稅率,所以如果營(yíng)業(yè)范圍填寫不當(dāng),很有可能就要多交6個(gè)點(diǎn)的增值稅了。

  2、公司類型:不同公司類型的適用稅率不一樣。比如月收入低于3萬(wàn)元或季度收入低于9萬(wàn)元的企業(yè),可以免增值稅。比如對(duì)于專注于開發(fā)或者創(chuàng)新的高新雙軟企業(yè),有對(duì)其增值稅稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策。

  二、企業(yè)所得稅

  在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)企業(yè)(不用實(shí)地辦公)1、有限公司(一般納稅人):增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì);企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(一般納稅人):這種方式是對(duì)于缺乏或無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)的企業(yè),可以注冊(cè)成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收,所得稅稅率可降低至0.5%-3.5%,其增值稅還有返還獎(jiǎng)勵(lì),通過(guò)納稅籌劃解決企業(yè)成本、個(gè)人所得稅、分紅等問(wèn)題。

  稅收籌劃方法

  方法一:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃假如一個(gè)一般納稅人的公司a今年利潤(rùn)400萬(wàn),常納稅除了需要繳納25%的企業(yè)所得稅之外,剩余部分還要繳納20%的分紅個(gè)稅,綜合稅率40%,這對(duì)于公司a來(lái)說(shuō)稅負(fù)實(shí)在是太大了,現(xiàn)在我們的操作是這樣的,在稅收洼地成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè),把公司a的400萬(wàn)利潤(rùn)以成本(服務(wù)費(fèi))的形式轉(zhuǎn)移到稅收洼地的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),當(dāng)?shù)氐木C合稅負(fù)較國(guó)內(nèi)多數(shù)城市低,而且無(wú)需交25%企業(yè)所得稅和20%分紅個(gè)人所得稅,個(gè)人所得稅經(jīng)過(guò)10%的應(yīng)稅所得率核定后再征收,最后只需要交2個(gè)點(diǎn)左右個(gè)人所得稅就能直接提現(xiàn)。

  方案二:自然人代開稅收籌劃假如現(xiàn)有一般納稅人公司a有400萬(wàn)成本沒(méi)有發(fā)票,常情況這400萬(wàn)沒(méi)有成本憑證,會(huì)被作為利潤(rùn)入稅,那么就要繳納25%的企業(yè)所得稅,這個(gè)時(shí)候我們就可以這樣,缺票企業(yè)a公司找自然人b,并且與他簽訂服務(wù)協(xié)議,轉(zhuǎn)賬服務(wù)費(fèi)過(guò)流水,缺票企業(yè)a公司給出開票信息,自然人b委托稅收洼地的辦事處申請(qǐng)代開發(fā)票,2個(gè)工作日內(nèi)就可出票,郵寄回缺票企業(yè)a公司,用于成本計(jì)量,抵扣成本票的缺口,自然人按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,納稅情況如下:個(gè)人所得稅:400萬(wàn)*10%*30%-4.05萬(wàn)=7.95萬(wàn)增值稅:400萬(wàn)/(1+3%)*3%=11.65萬(wàn)(開增值稅發(fā)票可用于a公司進(jìn)項(xiàng)抵扣)附加稅:11.65萬(wàn)*12%=1.40萬(wàn)(開增值稅發(fā)票可用于a公司進(jìn)項(xiàng)抵扣)合計(jì)稅負(fù):7.95萬(wàn)綜合稅率:1.9875%

  方案三:合伙企業(yè)稅收籌劃依據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅依據(jù)可知,合伙企業(yè)免交企業(yè)所得稅,其節(jié)稅原理與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是相同的,按照個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收籌劃方式換成合伙企業(yè)節(jié)稅,更加適合股東長(zhǎng)期分紅節(jié)稅,下面介紹的是合伙企業(yè)的另一個(gè)用途——股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓節(jié)稅。

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