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個(gè)人稅收籌劃的基本原則(合理籌劃個(gè)稅的基本原則)

在個(gè)人所得稅中,工資薪金的繳稅是重要的部分,并且是超額累進(jìn)稅率計(jì)算,因此,怎么樣在依法納稅的條件下,利用籌劃為員工減少稅負(fù),這也是企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的重要問題。

一、減輕稅收負(fù)擔(dān)的三種形式

(一)偷稅

偷稅是納稅人主觀層面上故意逃避自己的納稅責(zé)任,運(yùn)用欺騙、隱瞞等違法方式蒙蔽稅收機(jī)關(guān),進(jìn)而達(dá)到少繳或不繳的目的。雖然這種方法可以起到減輕稅收負(fù)擔(dān)的作用,但卻是一種違法違規(guī)行為,而且政府對(duì)這種行為的打擊力度是非常嚴(yán)厲的。

(二)避稅

避稅指的是納稅人用稅收法律上的漏洞或稅法中模糊規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)上的安排或者是稅收謀劃,在不違背稅法的前提條件之下減輕,或者是免除稅負(fù)。從法律法規(guī)角度進(jìn)行分析,這樣的避稅并非是違法行為,納稅人可通過對(duì)政策的把握來減輕稅收。這種方法和偷稅漏稅鉆空子的行為有不同之處,不過也是一種打法律擦邊球的行為。這種行為實(shí)際上和國家的稅收立法初衷是相背離的,如果處理不當(dāng)?shù)脑挘苋菀孜:页5亩愂罩刃颉?/p>

(三)稅務(wù)籌劃

納稅籌劃是在保證合法合規(guī)的前提條件下,基于減少稅收、節(jié)約成本目的,通過對(duì)企業(yè)各業(yè)務(wù)實(shí)施前瞻規(guī)劃,經(jīng)過專門稅務(wù)人員合法納稅操作的手段。納稅籌劃的出發(fā)點(diǎn)是尊重法律,在合理合法的范圍內(nèi)進(jìn)行合理的稅務(wù)操作。

二、我國個(gè)人進(jìn)行稅收籌劃的必然性

如今個(gè)人收入的多元化組成,使得很多人的收入不僅僅只是工資,還有兼職的收入,甚至兼職的收入高于固定的工資。在西方國家,個(gè)人對(duì)于稅收籌劃都十分的注重并且都了解的很深刻。因此在現(xiàn)在這個(gè)大時(shí)代下,個(gè)人明白稅收籌劃對(duì)自己的益處是極其大的。

三、個(gè)人進(jìn)行稅收籌劃有什么意義?

稅務(wù)籌劃主要是在遵守法律和法規(guī)的要求下,在納稅行為之前,針對(duì)納稅的主體進(jìn)行活動(dòng)和經(jīng)營的涉稅安排,能夠?qū)崿F(xiàn)少繳稅,或者是遞延納稅的目的。

個(gè)人進(jìn)行稅收籌劃不僅僅是為了少繳稅,真的目的是讓每個(gè)人都有納稅意識(shí),有納稅人的意識(shí),稅收籌劃不僅僅是高薪人士所需要的,任何一個(gè)拿薪酬的人都是需要的。了解多方面的稅收籌劃方式對(duì)自己的人生可以做一個(gè)長遠(yuǎn)的規(guī)劃?,F(xiàn)如今通過提高五險(xiǎn)一金比例的籌劃方式已經(jīng)滿足不了需求,畢竟五險(xiǎn)一金是固定的,無法靈活拿出來使用。因此,我們都在尋求如何更好的進(jìn)行個(gè)人稅收籌劃。

具體意義可以從以下幾個(gè)方面來體現(xiàn):

(一)能夠普及稅法知識(shí)

在實(shí)際生活中,在公民的一生中,多多少少都會(huì)和個(gè)人所得稅存在很大的關(guān)聯(lián)。想要做好個(gè)稅籌劃,就需要納稅人掌握清晰的稅法知識(shí),你掌握了才能了解其中的關(guān)鍵和一些稅法知識(shí),這也是基本的條件和前提。

(二)能夠增強(qiáng)納稅人納稅意識(shí)

一般來說想要節(jié)省納稅人的個(gè)人所得稅,那么必然需要對(duì)個(gè)稅相關(guān)政策、法律、法規(guī)進(jìn)行研究和掌握,這對(duì)于納稅人的納稅意識(shí)有著促進(jìn)的作用。

(三)幫助納稅人減輕稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)收入最大化,維護(hù)納稅人的權(quán)益

納稅人在開展個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的時(shí)候,一般會(huì)給出多種方案,納稅人需要根據(jù)自身的情況進(jìn)行選擇。但無論是哪種方案都能有效的減少納稅人的稅負(fù),并保證納稅人的實(shí)際收益。

(四)促進(jìn)國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的不斷完善

個(gè)人稅務(wù)籌劃在開展的時(shí)候,有的方法是利用稅法的漏洞和空白來進(jìn)行。這在一定程度上來說,對(duì)于稅法制定部門來說也是一種反饋。國家可以通過收集和分析來規(guī)范和修稅法,促進(jìn)稅法制度的不斷完善和發(fā)展。

四、個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃的方法

(一)降低稅基

通過降低稅基,增加可扣除項(xiàng)目來減少應(yīng)稅所得額,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)減少納稅人納稅負(fù)擔(dān)的目標(biāo),這是是部分企業(yè)經(jīng)常選擇的方法,適合應(yīng)用在經(jīng)營業(yè)務(wù)相對(duì)復(fù)雜的企業(yè)當(dāng)中,比方說重工型企業(yè)、產(chǎn)銷量大的外貿(mào)企業(yè)。

(二)選擇低稅率

選擇低稅率指的是在企業(yè)扣除部分項(xiàng)目后的稅基基本已達(dá)到最低水平后,選取較低稅率繳納稅款。這種方法同樣也是有適用范圍的,而且范圍是比較狹窄的。

(三)減免稅額

國家構(gòu)建稅法法律法規(guī)體系的一個(gè)重要目的就是刺激部分行業(yè)的發(fā)展,所以法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策會(huì)針對(duì)部分企業(yè)實(shí)現(xiàn)差別對(duì)待。在這企業(yè)中非常常見的一種方法就是給相應(yīng)行業(yè)當(dāng)中與特定要求相符的企業(yè)減免稅務(wù)的相關(guān)優(yōu)惠政策。該方法的適用范圍是相對(duì)較廣的,幾乎每個(gè)企業(yè)都可以在有關(guān)稅收法規(guī)體系當(dāng)中找到與企業(yè)條件符合的,可以幫助企業(yè)減少或者是免除稅額的政策。

(四)延期納稅

稅法規(guī)定企業(yè)在出現(xiàn)連續(xù)虧損狀態(tài)的情況下,可把實(shí)現(xiàn)盈利首年利潤彌補(bǔ)前5年虧損,企業(yè)通過納稅延期的方式在不改變應(yīng)繳納稅額的情況下,可通過延長時(shí)間的方式減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

(五)增加扣除項(xiàng)

稅法在面對(duì)不同稅種時(shí)確定了不少扣除項(xiàng)目,這些項(xiàng)目都是在稅法規(guī)定范圍內(nèi),在計(jì)算稅收時(shí)允許扣除的部分。增加確定扣除項(xiàng)目的做法,不僅能夠幫助納稅主體減少稅收負(fù)擔(dān),還體現(xiàn)了國家宏觀調(diào)控的能力。

一個(gè)收入的所得稅籌劃的前提是合法性的,并且是法律認(rèn)可的。其次是其成本低,和經(jīng)濟(jì)效益原則相符合。最后,需要進(jìn)行有效事先安排,并進(jìn)行有效的呈報(bào)。

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