匯算清繳后繳納的所得稅
　　補(bǔ)做計(jì)提
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
　　上交時(shí)：
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
　　貸：銀行存款-**行
　　結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤(rùn)分配”科目
　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　年度所得稅匯算清繳是什么意思？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則我國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。
　　小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做？