1、針對小型和低利潤企業(yè)的包容性所得稅減免政策是什么？

答：根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)包容性稅收減免政策的通知》（財稅201913號），自2019年1月1日起至2021年12月31日止，小微企業(yè)年度應納稅所得額中不屬于超過100萬元的，減按應納稅所得額的25%，按20%的稅率（相當于5%的稅率）繳納企業(yè)所得稅。年度應納稅所得額在一百萬元以上不滿三百萬元的部分，減按應納稅所得額的百分之五十繳納企業(yè)所得稅，稅率為百分之二十（相當于百分之十）。上述小型微利企業(yè)，是指國家從事非限制性、禁止性行業(yè)，同時又符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元的三個條件的企業(yè)。

2、針對小型和小型營利性企業(yè)的包容性所得稅減免政策涉及哪些文件？

答：小微企業(yè)包容性所得稅減免政策主要涉及以下三個方面：

（1）財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性減稅政策的通知(財稅(2019年)第13號)；

（2）“國家稅務總局關于實施中小企業(yè)一般所得稅減免政策有關問題的公告”(國家稅務總局公告，2019年第2號)；

（3）國家稅務總局關于修改《中人民共和國月度（季度）預繳納稅申報表》（甲級，2018年版）部分格式和報表的公告。（國家稅務總局公告2019年第3號）

3、哪些企業(yè)將受到針對小企業(yè)和低利潤企業(yè)的包容性所得稅減免政策的影響？

答：與以往的小企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相比，這一政策可以概括為“一加”和“一擴”。

“一個額外努力”：小微企業(yè)年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，繳納企業(yè)所得稅。按20%的稅率。實際稅收負擔分別降至5%和10%。

“一次擴大”：進一步放寬小微利企業(yè)標準，年應納稅所得額由不超過100萬元提高到不超過300萬元；統(tǒng)一將原工業(yè)企業(yè)不超過100人、其他企業(yè)不超過80人的從業(yè)人員提高到不超過300人；原工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)資產(chǎn)總額不超過1000萬元，資產(chǎn)總額統(tǒng)一提高到5000萬元以下。調(diào)整后的小微企業(yè)將覆蓋95%以上的納稅人，其中98%為私營企業(yè)。