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①分類

經(jīng)營預(yù)算、專門預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。

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②方法

增量預(yù)算：100萬×1.1=110萬

零基預(yù)算：重頭編制

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固定預(yù)算：靜態(tài)，固定業(yè)務(wù)量。

彈性預(yù)算：動態(tài)，不同業(yè)務(wù)量。

y=a+bx

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定期預(yù)算：短期行為。

滾動預(yù)算：混合滾動，近月遠季。

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③編制

1.銷售預(yù)算

收入=單價×數(shù)量

現(xiàn)金流入=本期+以前

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2.生產(chǎn)預(yù)算

以銷定產(chǎn)

生產(chǎn)=銷售+期末-期初

下期初=上期末

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3.1直接材料預(yù)算

總耗=單耗×生產(chǎn)量

采購=總耗+期末-期初

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3.2直接人工預(yù)算

總工時=定工時×生產(chǎn)量

總成本=工時工資率×總工時

不能拖欠工資，

所以沒有期初期末。

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3.3制造費用預(yù)算

變動制造費用：小時費用率

固定制造費用

扣折現(xiàn)（非付現(xiàn)成本）

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4.1產(chǎn)品成本預(yù)算

料工費

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4.2銷售管理費用

變動銷售管理費用

固定銷售管理費用

扣折現(xiàn)（非付現(xiàn)成本）

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4.3專門決策預(yù)算

資本支出預(yù)算

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5.1資金預(yù)算

期初+收入－支出=余缺

收入=銷售預(yù)算+長短期借款

支出=料工費+資本支出+長短期利息

余缺≥最低資金存量

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5.2預(yù)計利潤表

收入-成本-費用-利息-所得稅=凈利潤

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