一、現(xiàn)金庫(kù)存管理的基本規(guī)定

1．收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人儲(chǔ)蓄存款方式存儲(chǔ)

小企業(yè)收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理，存儲(chǔ)在財(cái)會(huì)部門或開(kāi)戶銀行，無(wú)論是收入的利息歸小企業(yè)所有還是歸個(gè)人所有，都不能以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。

2．不能以“白條”抵庫(kù)

“白條”是指沒(méi)有審批手續(xù)的憑據(jù)，故“白條”不能作為記賬的憑據(jù)。其危害主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金減少，日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金不足，還往往會(huì)使賬面現(xiàn)金余額超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。

（2）用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費(fèi)、挪用公款等問(wèn)題，付出后不能及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不便于進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

（3）“白條”一般不便于管理，一旦丟失，無(wú)據(jù)可查，難以分清責(zé)任，有時(shí)會(huì)給小企業(yè)或個(gè)人造成不應(yīng)有的損失。

3．不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。

（１）“賬外賬”，是指有的小企業(yè)將一部分收入沒(méi)有納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，而是在小企業(yè)核算賬簿之外另設(shè)一套賬來(lái)記錄財(cái)務(wù)統(tǒng)管之外的收入?！百~外賬”有的是財(cái)會(huì)部門自己設(shè)置的，也有的是小企業(yè)其他部門設(shè)置的。

（２）“小金庫(kù)”又稱“錢柜”，是小企業(yè)庫(kù)存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與小企業(yè)設(shè)置的“賬外賬”相關(guān)聯(lián)，有“賬外賬”就有“小金庫(kù)”，有“小金庫(kù)”就有“賬外賬”。

設(shè)置“賬外賬”和“小金庫(kù)”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀(jì)提供了條件，危害性極大，必須堅(jiān)決予以取締。

二、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定

庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證小企業(yè)日常零星支付按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開(kāi)戶銀行根據(jù)開(kāi)戶小企業(yè)的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照企業(yè)3至5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的小企業(yè)可依據(jù)實(shí)際情況按規(guī)定及時(shí)送存銀行。

按照規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次。其核定程序?yàn)椋?/p>

1．由開(kāi)戶小企業(yè)與開(kāi)戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。核定公式為：

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出總額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）÷月（或季）平均天數(shù)

2．由開(kāi)戶小企業(yè)根據(jù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)”。

3．開(kāi)戶小企業(yè)將申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)報(bào)送主管部門，小企業(yè)主管部門簽署意見(jiàn)后，再報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。開(kāi)戶銀行經(jīng)過(guò)審查、核定和綜合平衡之后，在申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)上填寫批準(zhǔn)限額數(shù)。開(kāi)戶小企業(yè)以開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，小企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。

一般而言，每日現(xiàn)金的結(jié)余數(shù)不得超過(guò)核定的限額，所有超過(guò)限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)天送存銀行。但庫(kù)存現(xiàn)金用完后或留存的庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入（如退回差旅費(fèi)，出售廢品收入等現(xiàn)金收入）來(lái)補(bǔ)充（允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充）外，均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。小企業(yè)向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取部分，不能超過(guò)補(bǔ)充限額不足部分。